稅務會計復習重點概要

1、稅務會計復習重點概要稅務會計復習重點概要第一章第一章稅務會計概論稅務會計概論一、稅務會計的概念：稅務會計是以財務會計財務會計為基礎，以所涉稅境的線性稅收法規(guī)所涉稅境的線性稅收法規(guī)為準繩，運用會計學的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、調(diào)整計算和繳納等企業(yè)涉稅事項進行確認、計量、記錄和報告的一門專業(yè)會計。二、稅務會計的特點：1、稅法導向性2、稅務籌劃性3、協(xié)調(diào)（互調(diào)）性4、廣泛性三、稅務會計三種類型1、以所得稅為主體2、以流轉(zhuǎn)稅為

2、主體3、流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重四、稅務會計的對象（凡是能用貨幣計量的涉稅事項）1.流轉(zhuǎn)額2.成本、費用額3.利潤額與收益額4.財產(chǎn)額(金額、數(shù)額)5.行為計稅額五、稅務會計的目標?向稅務信息使用人提供有助于稅務決策的會計信息六、稅務會計的信息使用者1、稅務機關2、企業(yè)的利益相關者3、社會公眾七、稅務會計的基本前提1、納稅主體2、持續(xù)經(jīng)營3、貨幣時間價值4、納稅會計期間5、年度會計核算八、稅務會計的原則1、稅法導向原則2、以財務會計核算為基礎

3、原則3、應計制與實現(xiàn)制原則4、歷史成本計價原則6、相關性原則7、配比原則8、確定性原則9、合理性原則10、劃分營業(yè)收益與資本收益原則11、稅款支付能力原則12、籌劃性原則九、稅務會計的要素1、計稅依據(jù)2、應稅收入3、扣除費用4、應稅所得與應稅虧損5、應納稅額6、稅務會計等式：（1）、應稅收入—扣除費用=應稅所得4、多繳稅款申請退還權(quán)、多繳稅款申請退還權(quán)5、申請減免稅權(quán)、申請減免稅權(quán)6、要求承擔賠償責任權(quán)、要求承擔賠償責任權(quán)7、申請行政復

4、議或提起行政訴訟權(quán)申請行政復議或提起行政訴訟權(quán)8、委托稅務代理權(quán)、委托稅務代理權(quán)9、對稅務違法、對稅務違法行為的檢舉權(quán)行為的檢舉權(quán)10、自主選擇納稅申報方式權(quán)、自主選擇納稅申報方式權(quán)11、延期申報權(quán)、延期申報權(quán)四、納稅人的義務四、納稅人的義務1、依法辦理稅務登記、依法辦理稅務登記2、接受賬簿、憑證管理的義務、接受賬簿、憑證管理的義務3、納稅申報的義務、納稅申報的義務4、按時納稅的義務、按時納稅的義務5、配合稅務部門檢查的義務、配合稅務部

5、門檢查的義務6、如實提供有關稅務會計信息的義務、如實提供有關稅務會計信息的義務第三章第三章增值稅會計增值稅會計一、增值稅的概念增值稅(valueaddedtaxVAT)是對商品生產(chǎn)、商品流通勞務服務中各個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種稅。二、增值稅類型1、生產(chǎn)型增值稅：不允許扣除外購固定資產(chǎn)價值中的所含增值稅2、收入型增值稅：允許扣除當期計提折舊部分所含已納增值稅款3、消費型增值稅：允許一次性扣除當期外購固定資產(chǎn)價值中所含全部增