2017年初級經(jīng)濟(jì)法題庫—企業(yè)所得稅,個人所得稅法律制度

1、企業(yè)所得稅，個人所得稅法律制度企業(yè)所得稅，個人所得稅法律制度一、單項選擇題一、單項選擇題1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人的是（）?！尽緼、國有獨資公司B、個人獨資企業(yè)投資者C、港澳臺同胞D、股份有限公司總經(jīng)理正確答案：A解析：解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。2、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確

2、的是（）?！尽緼、財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人C、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅D、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額正確答案：D解析：解析：選項A，財產(chǎn)租賃所得的個人所得

3、稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方；選項B，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定；選項C，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個人所得稅。3、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000元，該畫家請教育局代其向希望工程基金會捐款8000元（屬于公益性捐贈），則其應(yīng)納個人所得稅為（）元?！尽緼、800B、4480C、4704D、4424正確答案：B解析：解析：應(yīng)納稅所得額＝50000（1

4、20％）＝40000（元），公益救濟(jì)性捐贈可以稅前扣除的限額＝4000030％＝12000（元）。向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除。應(yīng)納稅額＝（40000－8000）20％（130%）＝4480（元）。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（）。【】A、15％B、20％C、

5、25％D、30％正確答案：B9、鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）?！尽緼、0元B、900020%=1800元C、（900050）20%=1790元D、（90005020）20%=1786元正確答案：A解析：解析：個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元

6、的，全額征收個人所得稅。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）?！尽緼、按月征收B、按季計征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計征，分月或分季預(yù)繳正確答案：D解析：解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。11、某居民企業(yè)，2013年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費15萬元

7、，該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。【】A、310B、349.84C、394.84D、354.5正確答案：D解析：解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。福利費扣除限額為30014％＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；工會經(jīng)費扣除限額＝3002％＝6（萬元），實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額＝3002.5％＝7.5（萬元），實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣

8、除7.5萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝3004257.5＝354.5（萬元）。12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的是（）。【】A、勞務(wù)報酬所得B、工資薪金所得C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：A解析：解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。13、中國公民劉某同時在兩個單位任職(屬于