15章 個(gè)人所得稅法

1、第十五章第十五章個(gè)人所得稅法個(gè)人所得稅法一、判斷一、判斷1企業(yè)向個(gè)人張三支付不競(jìng)爭(zhēng)款10萬(wàn)元，張三應(yīng)為此繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元?！敬鸢浮俊獭窘馕觥科髽I(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)，按照偶然所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。1020%=2萬(wàn)元2企業(yè)給個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房，支付的購(gòu)房款應(yīng)按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥總€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)各投資者或親屬購(gòu)買(mǎi)住房，按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)給投資者購(gòu)

2、買(mǎi)住房，按照利息股息紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)投資者以外的職工購(gòu)房，按照工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3一位中國(guó)公民從2008年3月起同時(shí)在兩個(gè)單位任職從A單位每月取得工薪收入6000元從B單位每月取得工薪收入1500元。該公民每月應(yīng)納個(gè)人所得稅額725元。（）【答案】√【解析】多處取得工資薪金所得的，只能扣除一次生計(jì)費(fèi)。應(yīng)納稅額=（600015002000生計(jì)費(fèi)）20%375=725元4對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，

3、企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。（）。【答案】【解析】現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入免征個(gè)人所得稅5個(gè)人因用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。（）【答案】√【解析】個(gè)人因用人單位解除

4、勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍的，就超過(guò)的部分繳納個(gè)人所得稅。6退休職工王某2008年3月退休，退休工資每月2800元，再任職后每月又取得工資收入3000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅445元。（）【答案】【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（30002000）10%2

5、5=75元。7王某為國(guó)內(nèi)一大學(xué)的著名教授他經(jīng)常到全國(guó)各地進(jìn)行演講。7月他在一大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題連續(xù)演講兩次分別獲得演講費(fèi)3000元和5000元。因此王某應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（）【答案】【解析】考核對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得“次”的理解。勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。則王某應(yīng)納稅額=（30005000）（120%）20%=1280（元）交出版社，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳個(gè)人所得稅（）元。A416

6、B3449.6C3752D4009.6【答案】B【解析】考點(diǎn)之一在于連載和出版社出版分別計(jì)稅；考點(diǎn)之二在于要注意減征計(jì)算。該考點(diǎn)多次出過(guò)考題。6國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A1316元B1344元C1568元D1920元【答案】B【解析】應(yīng)以連載完成后的所有收入合并為一次計(jì)稅。具體計(jì)算為：（300040005000）（120%）

7、20%（130%）=1344元7王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.728元B.784元C.812元D.868元【答案】B【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（50002000）（120％）20％（130％）＝784（元）8

8、2006年8月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元【答案】B【解析】捐贈(zèng)扣除限額＝80000（120％）30％＝19200元，實(shí)際發(fā)生20000元，超過(guò)限額，應(yīng)扣除19200元。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝〔80000（120％）19200〕20％（130％）＝6272（元）9某人某年取得特許權(quán)使用

9、費(fèi)兩次一次收入為3000元另一次收入為4500元。該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()。A1160元B.1200元C1340元D.1500元【答案】A【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得以每項(xiàng)特許權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓為一次。（3000800）20%4500（120%）20%=1160（元）10某人通過(guò)竟拍取得打包債權(quán)3件，支付債權(quán)費(fèi)用100萬(wàn)元，取得合計(jì)債權(quán)金額為150萬(wàn)元，其中甲欠80萬(wàn)元；乙欠60萬(wàn)元；丙欠10萬(wàn)元，6月處置打包債權(quán)，收回乙欠