稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全為了準(zhǔn)確反映納稅人各時(shí)期各種地方稅費(fèi)的計(jì)繳情況，統(tǒng)一、規(guī)范涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，我們根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收征管規(guī)定，并參考有關(guān)專業(yè)人士意見，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)常發(fā)生的實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，編寫了這套《稅務(wù)會(huì)計(jì)指引》，納稅人應(yīng)在發(fā)生地方稅收涉稅事項(xiàng)時(shí)，按本稅務(wù)會(huì)計(jì)指引進(jìn)行記帳和核算。會(huì)計(jì)科目納稅人應(yīng)按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定和有關(guān)地方稅收涉稅事項(xiàng)核算的需要，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：科

2、目編號(hào)科目名稱2171應(yīng)交稅金217103應(yīng)交營業(yè)稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交企業(yè)所得稅217107應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109應(yīng)交房產(chǎn)稅2171010應(yīng)交土地使用稅2171011應(yīng)交車船使用稅2171012應(yīng)交個(gè)人所得稅2176其他應(yīng)交款217601應(yīng)交教育費(fèi)附加217602應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金217603應(yīng)交堤圍防護(hù)費(fèi)5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加5701所得稅（個(gè)人所得稅）納稅人涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處

3、理主要有以下內(nèi)容：一、主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)處理四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理五、代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理六、其他地方稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理七、屠宰稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理八、其他稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問題一、主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理主營業(yè)務(wù)，是指納稅人主要以交通運(yùn)輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務(wù)等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營

4、項(xiàng)目的業(yè)務(wù)，以及以開采、生產(chǎn)、經(jīng)營資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營項(xiàng)目的業(yè)務(wù)。主營業(yè)務(wù)稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)基金等。1發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)和收到預(yù)收帳款時(shí)，按預(yù)征率計(jì)算出應(yīng)繳土地增值稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅預(yù)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款2項(xiàng)目竣工結(jié)算，按土地增值稅的

5、規(guī)定計(jì)算出實(shí)際應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，對(duì)比已預(yù)提的土地增值稅，并進(jìn)行調(diào)整。（1）預(yù)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（紅字，差額）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅（紅字，差額）反之，編制會(huì)計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（藍(lán)字，差額）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅（藍(lán)字，差額）調(diào)整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對(duì)比的差額，作為辦理退補(bǔ)稅款的依據(jù)。（2）繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時(shí)，

6、編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務(wù)收入“科目核算，其發(fā)生的成本費(fèi)用，以及計(jì)算提取的營業(yè)稅等稅費(fèi)記入“其他業(yè)務(wù)支出“科目核算。1取得其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加2繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借