內(nèi)控經(jīng)典案例系列_第1頁
已閱讀1頁,還剩20頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1、內(nèi)控案例專欄系列一:促銷活動(dòng)中的舞弊防范與內(nèi)部控制一、案例簡(jiǎn)介:促銷存漏洞,一人獨(dú)得200個(gè)特等獎(jiǎng)?chuàng)襟w報(bào)道,重慶某知名電器連鎖公司廣告宣傳部主管王某,在一年多時(shí)間里創(chuàng)下了一個(gè)“中大獎(jiǎng)”的紀(jì)錄:從2007年9月到2008年12月,他一人先后狂中200個(gè)特等獎(jiǎng),獨(dú)得獎(jiǎng)金79萬多元。然而,王某之所以能瘋狂中獎(jiǎng),靠的不是運(yùn)氣,而是在自家公司開展的有獎(jiǎng)促銷活動(dòng)中欺上瞞下,假冒顧客名義領(lǐng)獎(jiǎng)。該公司2007年9月至2008年12月期間,開展了一場(chǎng)聲

2、勢(shì)浩大的“刮刮卡刮獎(jiǎng)促銷”活動(dòng),其中最吸引人的是直返現(xiàn)金4999元的特等獎(jiǎng)。奇怪的是,在這一年多時(shí)間里,公司30多家門店接待了成千上萬名顧客,也有人中過獎(jiǎng)金額度比較低的獎(jiǎng),卻沒有一名顧客刮中過特等獎(jiǎng),200個(gè)特等獎(jiǎng)就此“不翼而飛”。一方面,顧客對(duì)特等獎(jiǎng)遲遲難現(xiàn)充滿疑惑,另一方面,該公司卻一直在為并不存在的特等獎(jiǎng)“埋單”──每隔一段時(shí)間,都有幾名顧客中了特等獎(jiǎng)的資料傳來,相關(guān)材料也很完備,公司便一直按規(guī)定給予了報(bào)銷。直到2008年12月,

3、公司在一次審核過程中,發(fā)現(xiàn)一些特等獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)獎(jiǎng)人購物發(fā)票上的姓名和領(lǐng)獎(jiǎng)人的身份證復(fù)印件不一致,獎(jiǎng)金有被侵占的嫌疑。公司廣告宣傳部主管王某因有重大嫌疑,經(jīng)公司監(jiān)察部詢問,他向公司總經(jīng)理承認(rèn)了自己冒領(lǐng)獎(jiǎng)金的事實(shí)。按照常理,要獨(dú)攬這些特等獎(jiǎng),王某起碼要通過三道關(guān)卡:一是要在眾多獎(jiǎng)券中,準(zhǔn)確摸清楚哪些能中獎(jiǎng);二是要設(shè)法防止這些“特殊獎(jiǎng)券”被投放到各個(gè)分店,以免流入顧客手中;三是向財(cái)務(wù)部門冒領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí),必須提供中獎(jiǎng)人的購物憑證和身份證明,并成功通過上級(jí)的

4、審核。巧合的是,這些關(guān)卡看似難以逾越,實(shí)際上的“把關(guān)權(quán)”卻都掌握在王某手中。這才導(dǎo)致他私吞大獎(jiǎng)如探囊取物。記者采訪獲悉,這批“刮刮卡”的獎(jiǎng)券是由河北省一家印刷廠統(tǒng)一印制的,王某恰恰負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷廠。他以“方便分配獎(jiǎng)券”的名義,要求印刷廠把特等獎(jiǎng)券和其他獎(jiǎng)券分開,就此成功地把特殊獎(jiǎng)券“挑”了出來。他再利用自己投放獎(jiǎng)券的權(quán)力,把特等獎(jiǎng)券全部扣留,一個(gè)也沒有投放到分店。按照規(guī)定,分店的中獎(jiǎng)?lì)櫩托畔⒑蛨?bào)銷費(fèi)用也必須經(jīng)過王某審核。政法機(jī)關(guān)辦案人員介

5、紹,王某收集了一大批顧客的購物發(fā)票復(fù)印件,又從親戚朋友那里弄來了一些身份證復(fù)印件,以“他人代領(lǐng)”的名義,炮制了一批“中獎(jiǎng)材料”,分批向公司財(cái)務(wù)部冒領(lǐng)獎(jiǎng)金,連連得手。記者在采訪中發(fā)現(xiàn),王某作為企業(yè)的一名中層管理人員,之所以能輕易地侵吞獎(jiǎng)金,關(guān)鍵在于他一手握著獎(jiǎng)券的發(fā)放權(quán),另一手握著領(lǐng)獎(jiǎng)的審核權(quán),在一定程度上是“自己監(jiān)督自己”。重慶國美電器公司下屬30多家分店盡管有眾多員工,對(duì)于特等獎(jiǎng)“難產(chǎn)”也未必沒有疑問,但由于難以監(jiān)督上級(jí),只能任由王某

6、“瘋狂領(lǐng)獎(jiǎng)”,直至東窗事發(fā)。1、從內(nèi)部環(huán)境方面,除員工進(jìn)行必要培訓(xùn)或教育,在規(guī)則方面,明確“竊獎(jiǎng)”的懲罰機(jī)制,并規(guī)定企業(yè)員工親屬不得中獎(jiǎng),或即使允許員工親屬中獎(jiǎng),也應(yīng)當(dāng)向企業(yè)報(bào)告,防止員工。2、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面,在促銷方案設(shè)計(jì)時(shí),要完善操作流程、明確規(guī)則,并由獨(dú)立的風(fēng)控部門或內(nèi)審部門對(duì)促銷方案評(píng)估,考慮方案中是否存在潛在漏洞,起到事先降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。很多舞弊的發(fā)生是因?yàn)榇黉N方案或規(guī)則本身有很大漏洞,恰恰說明企業(yè)缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3、在控

7、制活動(dòng)方面,尤其是加強(qiáng)不相容職責(zé)的分離,防止一人包辦流程的所有環(huán)節(jié),對(duì)中獎(jiǎng)的審批與執(zhí)行進(jìn)行分離,此外加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。以獎(jiǎng)券為例,可采取的控制措施有:(1)設(shè)計(jì)階段:獎(jiǎng)券應(yīng)連續(xù)編號(hào)和設(shè)計(jì)特殊的防偽標(biāo)志。(2)印刷階段:由采購部專門負(fù)責(zé)獎(jiǎng)券印刷商的選擇和評(píng)估,進(jìn)行詢價(jià)比價(jià),并保留書面的記錄且與印刷商簽訂合同,約定各獎(jiǎng)項(xiàng)名額和總的獎(jiǎng)券數(shù)量。(3)驗(yàn)收階段:倉儲(chǔ)物流部對(duì)獎(jiǎng)券進(jìn)行驗(yàn)收,確認(rèn)獎(jiǎng)券數(shù)量和完整程度。(4)交接階段:倉儲(chǔ)物流部將獎(jiǎng)券運(yùn)

8、輸至各門店,門店需在送貨單上確認(rèn)送貨數(shù)量。(5)保管階段:由門店的安排專人負(fù)責(zé)獎(jiǎng)券的保管,該人與獎(jiǎng)券發(fā)放人不為同一人。另外書面記錄出入記錄。(6)獎(jiǎng)券兌換階段:企劃部應(yīng)對(duì)具體的獎(jiǎng)券發(fā)放兌換做書面的規(guī)定。活動(dòng)執(zhí)行人員應(yīng)按活動(dòng)具體執(zhí)行。財(cái)務(wù)部需認(rèn)真核對(duì)發(fā)票與中獎(jiǎng)券的資料,并要求中獎(jiǎng)人與獎(jiǎng)券以拍照的形式做書面記錄。門店督導(dǎo)人員對(duì)每筆兌獎(jiǎng)的信息進(jìn)行核實(shí)。(7)作廢階段:中獎(jiǎng)的券由專人負(fù)責(zé)作廢銷毀。4、在信息溝通方面,做好內(nèi)部信息傳遞,很多舞弊都

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論