股份有限公司財務制度

1、第１頁XX股份有限有限公司財務管理制度目錄第一章總則第二章財會基礎(chǔ)工作第三章資金籌集管理第四章流動資產(chǎn)管理第五章長期資產(chǎn)管理第六章對外投資管理第七章成本費用管理第八章收入、利潤及分配管理第九章財務報告與財務分析第３頁計提（具體詳見七項準備）（財政部相關(guān)規(guī)定變更時，結(jié)合公司實際情況予以調(diào)整）。壞賬的確認標準為：1.債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回時。2.債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回時。(八

2、).存貨計價方法：存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中生產(chǎn)或銷售而儲備的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。存貨按實際成本計價，購入并驗收入庫，材料按實際成本入賬，發(fā)出材料成本采用加權(quán)平均法，入庫產(chǎn)成品(自制半成品)按實際生產(chǎn)成本核算，發(fā)出產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法核算，領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法核算，生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物直接計入成本費用。如由于存貨遭受毀損全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本，導致存貨成本不可收回的部分價值提取存貨跌價準備。(九)

3、.長期股權(quán)投資的核算方法：長期股權(quán)投資：按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬，對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或者以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上的，但不具有重大影響，采用成本法核算；對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或者以上，或雖投資不足20%，但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上的，按權(quán)益法核算，并合并報表。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同

4、規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，沒有規(guī)定投資期限的，借方差額不超過10年的期限攤銷，貸方差額按不低于10年的期限攤銷。減值準備計提由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，以低于賬面價值部分計提長期投資減值準備。(十).長期債權(quán)投資的核算方法：以實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用），減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息余額記賬，溢價或折價在債券存續(xù)期間的，按直線法予以攤銷。由于市價持

5、續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化，導致其可收回金額低于賬面價值，以低于賬面價值部分計提減值準備。(十一).固定資產(chǎn)計價與折舊方法：1.固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)的標準為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品。當月新增的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，固定資產(chǎn)折舊采用