慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：一、財(cái)務(wù)管理的一般原則１、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日

2、前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。３、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊(cè)。４、各種帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。５、基金會(huì)秘書處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長(zhǎng)及

3、常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。６、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類科目12個(gè)，資金運(yùn)用類科目7個(gè)，資金結(jié)存類科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。８、財(cái)務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)支，第二年開始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。２、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母

4、金應(yīng)由會(huì)長(zhǎng)或委托人簽具意見后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500元以上由秘書長(zhǎng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書長(zhǎng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報(bào)銷規(guī)定：(1)凡購(gòu)置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門申請(qǐng)，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購(gòu)，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時(shí)必須簽字。(2)工作人員因工作需要到外地出差，

5、必須經(jīng)秘書長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長(zhǎng)簽字給予一定補(bǔ)貼。(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。(4)本會(huì)召開各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長(zhǎng)審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。五、基金母本利息的分配本會(huì)日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的