稅收理論與實(shí)務(wù)王韜老版課后習(xí)題答案

1、稅收理論與實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案稅收理論與實(shí)務(wù)課后習(xí)題答案(王韜版王韜版)(無(wú)特殊要求的都采用新稅法)第一章.稅收基本原理一、判斷題1錯(cuò)2錯(cuò)3對(duì)4錯(cuò)5錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8錯(cuò)9錯(cuò)10錯(cuò)11錯(cuò)12對(duì)13錯(cuò)14錯(cuò)二、單項(xiàng)選擇題1B2C3A4C5D三、多項(xiàng)選擇題1AB2ABC3ABC4BC5ABD6AC7BCD8AD9BD（此題不做要求）10ACD（此題不做要求）第二章.增值稅一、判斷題1對(duì)2錯(cuò)3錯(cuò)4對(duì)5對(duì)6錯(cuò)7錯(cuò)8錯(cuò)9錯(cuò)10對(duì)11對(duì)12錯(cuò)13錯(cuò)14對(duì)15此

2、題不做要求16錯(cuò)17錯(cuò)18錯(cuò)二、單項(xiàng)選擇題1D2BC3C4B5A6A7D8C三、多項(xiàng)選擇題1AC（此題不做要求）2BC3AD4BD5CD6CD7ABE（此題不做要求）8ACD9AC10BC11ABC三.解答題1進(jìn)口貨物的增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅捐贈(zèng)視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額＝11717%（117%）217%（117%）=17.29（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝2017%(155)(115%)17%417%=7.99（萬(wàn)元）應(yīng)納增

3、值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=9.3（萬(wàn)元）2①將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=5017%(305.1)(117%)17%30017%=64.6（萬(wàn)元）②工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的，其進(jìn)項(xiàng)稅

4、額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。③用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。④納稅人銷售自己使用過(guò)的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，按4%的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅銷項(xiàng)稅額=16(14%)4%50%=0.31（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=64.60.31=64.91（萬(wàn)元）第三章第三章.消費(fèi)稅消費(fèi)稅一、判斷題1錯(cuò)2對(duì)3錯(cuò)4錯(cuò)5錯(cuò)6錯(cuò)7錯(cuò)8對(duì)9錯(cuò)10錯(cuò)二、單項(xiàng)選擇題1D2C3D4B5D6D7C8C

5、9C三、多項(xiàng)選擇題1ABD2C3BCD4D5ABC6AC（納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)的珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。不屬于上述范圍的應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾，仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。本題中鑲嵌鍍金手鏈、加工珍

6、珠不屬于上述零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾征稅范圍，因此可以扣除。）三.解答題（本章練習(xí)答案稅率均按教材上的舊標(biāo)準(zhǔn)）1納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征消費(fèi)稅。因此：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝81900（117%）30％＝21000（元）2.第①筆業(yè)務(wù)，由委托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅，抵扣額為：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)＝期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)

7、價(jià)－期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)＝0＋5－2＝3（萬(wàn)元）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率＝3（1.55）＝0.9（萬(wàn)元）第②筆業(yè)務(wù)，該煙廠銷售卷煙，煙已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)繳消費(fèi)稅。卷煙采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，則：該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條價(jià)格（不含增值稅）＝60000040250＝60（元），小于70元，則適用的比例稅率為36％。應(yīng)繳消費(fèi)稅＝應(yīng)稅

8、銷售數(shù)量定額稅率＋應(yīng)稅銷售額比例稅率＝40150＋60000036％＝222000（元）則該廠本期繳納消費(fèi)稅＝應(yīng)繳消費(fèi)稅－當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝222000－9000＝213000（元）第③筆業(yè)務(wù)，為其他單位加工特級(jí)卷煙，代收代繳消費(fèi)稅，因沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，特級(jí)卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56％。按新稅法確定的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為（材料成本＋加工費(fèi)委托加工數(shù)量定額稅率）（1－消費(fèi)稅稅率）=（50