稅法期末復(fù)習(xí)題答案——下

1、130稅法期末復(fù)習(xí)題稅法期末復(fù)習(xí)題——2016下第一章第一章稅法總論稅法總論一、選擇題一、選擇題1.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。（2014年）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則【答案】D【解析】稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。2.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。（2014年）A.稅收公平原則B.稅收法定原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】D【解析】稅法的適

2、用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法的原則；實(shí)體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。3.如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴(lài)主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則『答案』D『解析』實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)

3、擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以上述處理是體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的。4.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)是（）。（2013年）A.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法C.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則【答案】C【解析】國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)AB屬于全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)

4、人大常委會(huì)制定的稅收法律。選項(xiàng)D屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。5.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》『答案』D330第二章第二章增值稅法增值稅法一、選擇題一、選擇題1.汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（

5、）。（2013年）A.收取的小轎車(chē)改裝費(fèi)B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.因代辦牌照收取的車(chē)輛牌照費(fèi)D.因代辦繳稅收取的車(chē)輛購(gòu)置稅稅款【答案】A【解析】?jī)r(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。2.

6、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額C.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷(xiāo)售收入的月份D.個(gè)體工商業(yè)戶(hù)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人【答案】B3.某家用電器修理廠是增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2015年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)

7、元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人登記。2016年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D【解析】該企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，也達(dá)到一般納稅人的銷(xiāo)售額，沒(méi)有按規(guī)定申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人，則按照銷(xiāo)售額依照增值稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅，還不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅