財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)-基于整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究.pdf

1、財(cái)務(wù)撤告內(nèi)部控制市計(jì)：基十整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)：基于整合和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的研究摘要本世紀(jì)初，國際國內(nèi)的許多知名公司頻頻爆出會計(jì)丑聞，給投資者造成了重大損失，嚴(yán)重打擊了投資者對資本市場的信心。如此多的財(cái)務(wù)信息失真問題引起了社會公眾的空前關(guān)注，理論界和實(shí)務(wù)界對其產(chǎn)生原因進(jìn)行了廣泛的討論和研究。研究表明，大多數(shù)公司財(cái)務(wù)信息失真的原因，歸根到底是由于其內(nèi)部控制制度不健全，這恰恰說明了內(nèi)部控制在保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性上發(fā)揮著重要作用。在

2、安然公司及隨后多家知名公司爆出財(cái)務(wù)丑聞后，為挽回投資者對資本市場的信心，美國國會于2002年頒布了((sox法案》，該法案使對“財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”的評價(jià)和審計(jì)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，各國紛紛借鑒美國的做法，對各自的內(nèi)部控制提出了要求。我國的財(cái)政部等部門在內(nèi)部控制政策的制定與推行方面也作出了不懈努力，五部委于2008年6月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，連同2010年4月發(fā)布的正式的20項(xiàng)配套指引標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國

3、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，確立了企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的注冊會計(jì)師審計(jì)制度，由此推動我國企業(yè)內(nèi)部控制體系貫徹實(shí)施步入了法制化、規(guī)范化發(fā)展的新階段，同時也意味著我國的上市公司審計(jì)制度將進(jìn)入一個全新的時代，企業(yè)接受財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)勢在必行。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)作為一種新興的審計(jì)業(yè)務(wù)，它的發(fā)展成熟必定L浙江T商人學(xué)碩lj學(xué)位論義財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)：摧十lIIlllIIIIIIllUIllIII＼1862410

4、THEAUDIT0FINTERNALCONTROLOVERFINANCIALREPOIYTING：THESTUDYBASED0NTHEINTEGRArIONANDRISKORIENTEDABSTRACTAtthebeginningofthiscenturymanywell—knowncompaniesblewoutaccountantscandalsrepeatedlywhichcausedheavylossestotheinvesto

5、rs，andattackedtheinvestor’SconfidencetothecapitalmarketseriouslyTheSOmanyfinancialinformationdistortionquestionshavearousedthesocialpublic’Sunprecedentedinterest，thetheoristsandthepractitionershavecarriedonwidespreaddisc

6、ussionandresearchtofindreasonTheresultsindicatedthatmanycompanies’financialinformationdistortionrelatestoitsimperfectinternalcontrolsystem，theresultsalsodemonstratedthattheinternalcontrolplaysaninfluentialroleintheguaran

7、teeoffinancialreporting’SreliabilityAfterthescandalsofEnron，torecalltheinvestors’confidencetothecapitalmarket，theUnitedStatesCongresshaspromulgatedtheSarbanesOxleyActin2002，itrequeststhecompanies’managementstoevaluatethe