濟民集團內(nèi)部控制評價與改進.pdf

1、金融危機席卷全球，導(dǎo)致世界經(jīng)濟嚴重衰退，也沖擊了全球醫(yī)藥市場；醫(yī)藥市場在壓力之下將重構(gòu)格局。與此同時，我國經(jīng)濟也面臨著周期性調(diào)整和結(jié)構(gòu)性調(diào)整的雙重壓力，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)同時也面臨著風(fēng)險。醫(yī)藥企業(yè)所面臨的各項風(fēng)險呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性的特點。正是由于各項風(fēng)險的存在，企業(yè)內(nèi)部控制也越來越受到關(guān)注。醫(yī)藥企業(yè)要想謀求生存和發(fā)展，勢必要強化內(nèi)部控制，以保持企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展。
　　 內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理

2、當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及對現(xiàn)行法規(guī)的遵循，主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素構(gòu)成。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)對經(jīng)濟活動進行管理時所普遍采用的一種控制機制，健全有效的內(nèi)部控制被視為是現(xiàn)代企業(yè)加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益、保障財務(wù)信息真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、以及實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效手段。我國企業(yè)尤其是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步、探索階段，無論是內(nèi)部控制規(guī)范的制定還是企業(yè)內(nèi)部

3、控制實務(wù)水平存在較大差距，成為企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。
　　 2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引與2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。這是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措，也是我國應(yīng)對國際金融危機的重要制度安排。在這種背景下，研究企業(yè)內(nèi)部控制體系是有意義的。
　　 濟民集團

4、自成立迄今，企業(yè)經(jīng)營一直呈現(xiàn)穩(wěn)健、快速發(fā)展的態(tài)勢，2008年排名中國醫(yī)藥百強企業(yè)前20強，2009年集團總銷售額約38億元人民幣，銷售額穩(wěn)居全國中成藥(處方藥)市場亞軍。濟民持續(xù)三年位列JX省民營企業(yè)年納稅額之首。
　　 本著理論分析和實踐研究相結(jié)合的原則，以COSO的企業(yè)風(fēng)險管理框架的相關(guān)要求為基礎(chǔ)，結(jié)合濟民集團的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)，梳理內(nèi)部控制在設(shè)計及運行方面的缺陷成因，結(jié)合濟民集團內(nèi)控體系設(shè)計目標及建設(shè)原則