保理業(yè)務(wù)推廣應(yīng)用

1、中國(guó)民生銀行總行營(yíng)業(yè)部2006.4,保理在租賃中的應(yīng)用,曹 清 勇,一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用三、民生銀行保理業(yè)務(wù)操作四、保理業(yè)務(wù)案例,目 錄,一、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),保理業(yè)務(wù)是指銀行與賣方企業(yè)簽署合同，賣方企業(yè)將在國(guó)內(nèi)采用賒銷方式進(jìn)行交易所形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行對(duì)其提供綜合性金融服務(wù)，包括融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等。 保理業(yè)務(wù)核心在于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓。,保理的概念,法

2、律要求 債權(quán) 合同項(xiàng)下會(huì)計(jì)要求 符合收入確認(rèn)原則 尚未收到現(xiàn)金,什么是應(yīng)收賬款,保理業(yè)務(wù)操作流程,賣方企業(yè),民生銀行,買方企業(yè),,,,,,,①,②,③,④,⑤,⑥,①賒銷形成應(yīng)收賬款②保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)③授信、簽合同④通知債權(quán)轉(zhuǎn)讓⑤提供保理融資⑥到期支付款項(xiàng),保理與貸款的比較,保理業(yè)務(wù)的分類（一）,是否保留追索權(quán) 有追索：買方到期未付款時(shí)可向賣方追償 無(wú)追索：買方到期未付款時(shí)只向買方追償,會(huì)計(jì)處理,有追索權(quán)

3、保理 按貸款處理無(wú)追索權(quán)保理 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間從事應(yīng)收債權(quán)融資等有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定》通知 財(cái)政部 財(cái)會(huì)[2003]14號(hào)文,保理業(yè)務(wù)的分類（二）,是否通知買方企業(yè) 明保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)通知買方企業(yè) 暗保理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)不通知買方企業(yè),合同法,第八十條 債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，

4、該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。 第七十九條 債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：  （一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；  （二）按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；  （三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。,二、保理在租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)用,租賃公司的困難,資本金補(bǔ)充困難缺乏穩(wěn)定、長(zhǎng)期的資金來(lái)源業(yè)務(wù)規(guī)模受資本金限制，影響持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)有解決思路 申請(qǐng)銀行流動(dòng)資金貸款存在不足 注冊(cè)資本低

5、，批復(fù)額度小 提供銀行認(rèn)可的抵押、保證措施存在困難 流動(dòng)資金貸款期限短，與項(xiàng)目期限不匹配,現(xiàn)有解決方案,保理業(yè)務(wù)解決思路,保理業(yè)務(wù)特點(diǎn)租賃符合保理業(yè)務(wù)操作要求 融資租賃 長(zhǎng)期應(yīng)收款 經(jīng)營(yíng)租賃 收入確認(rèn),租賃各方職責(zé)劃分,租賃公司 運(yùn)作租賃相關(guān)事宜承租人 使用租賃物，按期支付租賃款 銀行 提供資金，收取利息,給租賃公司帶來(lái)的好處,解決資金來(lái)源擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模協(xié)助應(yīng)收賬款管

6、理和催收工作承租人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn),租賃公司的責(zé)任,協(xié)助租賃款催收回購(gòu),保理業(yè)務(wù)租賃公司最佳資金解決方案,三、民生銀行保理業(yè)務(wù)操作,民生銀行總行辦公樓,民生銀行保理業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,保理業(yè)務(wù)開(kāi)展情況全國(guó)情況北京情況 租賃公司合作情況,客戶要求——行業(yè),重點(diǎn)支持符合國(guó)家政策電信、機(jī)械、電子、汽車、石化、醫(yī)療 不支持國(guó)家政策限制,客戶要求——企業(yè),租賃公司有一定資金實(shí)力，聲譽(yù)良好經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，運(yùn)

7、作經(jīng)驗(yàn)豐富 承租人實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、信息透明,客戶要求——方案,方案規(guī)范，操作性強(qiáng)租賃物質(zhì)量可靠，標(biāo)準(zhǔn)成熟雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)措施可行無(wú)限制性條款,融資比例 一般不超過(guò)應(yīng)收賬款80%（租賃業(yè)務(wù)采取折現(xiàn)方式）融資期限 與對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款期限匹配，一般不超過(guò)3年融資利率 同期貸款利率，根據(jù)具體項(xiàng)目決定是否浮動(dòng)手續(xù)費(fèi)率 手續(xù)費(fèi)率為0.1——1%,融資要求,需要的資料,近三年及本年近期財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)執(zhí)照組織

8、機(jī)構(gòu)代碼證稅務(wù)登記證公司章程 董事會(huì)決議法人代表身份證復(fù)印件、簡(jiǎn)歷 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件、簡(jiǎn)歷 貸款卡,租賃合同發(fā)票租賃物接收證明買方驗(yàn)收單買賣雙方對(duì)賬單債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)回執(zhí),其他要求,賬戶監(jiān)管協(xié)助租賃款催收回購(gòu),四、民生銀行保理業(yè)務(wù)案例,案例一,背景介紹 A租賃公司成立于1990年，注冊(cè)資本1500萬(wàn)美元。該公司業(yè)務(wù)集中于通信領(lǐng)域，為電信、網(wǎng)通、移動(dòng)、聯(lián)通等公司提

9、供租賃業(yè)務(wù)。 公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展較大，遇到了資金困難，向民生銀行申請(qǐng)融資。,操作方案 給予租賃公司有追索權(quán)保理額度XX億元 承租人限定為四大電信運(yùn)營(yíng)商 租賃款回款賬戶在民生銀行開(kāi)設(shè) 通知承租人債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并取得對(duì)方蓋章確認(rèn)書面意見(jiàn) 若承租人未按時(shí)支付租賃款，租賃付款日后XX天內(nèi)由租賃公司負(fù)責(zé)支付,案例一,背景介紹 B公司為工程機(jī)械設(shè)備制造商，主要生產(chǎn)挖掘機(jī)、推土機(jī)、打樁機(jī)、鏟車、吊車等建筑施工設(shè)備，買方主要為建筑承包商

10、，還款資金來(lái)源于項(xiàng)目工程承包的收入，采用分期付款的銷售方式。 由于銷售資金的回籠需要一段時(shí)間過(guò)程，占?jí)毫薆公司資金。,案例二,方案介紹給予B公司一定授信額度，買方限定為 XX 承包商民生銀行、B公司、承包商簽定三方協(xié)議，約定各方權(quán)利義務(wù)銷售合同涉及的設(shè)備設(shè)定抵押措施若承包商未按期付款，由B公司回購(gòu)該設(shè)備并向銀行支付剩余款項(xiàng),案例二,聯(lián)系方式,曹清勇中國(guó)民生銀行總行營(yíng)業(yè)部（北京管理部）保理工作室地址：北京西城區(qū)復(fù)興門內(nèi)大街