集團財務體制構(gòu)建

1、(一)財務會計中心負責財務會計管理體系的運行管理工作從事財務會計業(yè)務、財務人員管理等工作:優(yōu)化企業(yè)集團財務會計IT系統(tǒng)統(tǒng)一制定集團子公司的會計制度、政策調(diào)用、監(jiān)控各下屬企業(yè)提交的會計資料及其他相關(guān)資料按時編制企業(yè)集團合并會計報表適時監(jiān)督集團內(nèi)部各成員企業(yè)的財務會計工作統(tǒng)一管理、調(diào)度財務委派人員承擔財務人員后續(xù)教育、業(yè)務指導、績效考評等工作研究并設計企業(yè)集團財務分析模型深入分析各成員企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務狀況、現(xiàn)金流量為未來集團工作的開展提

2、供有效的決策建議。(二)財務預算中心以效益預算為導向開展預算管理工作提升企業(yè)集團財務預算管理的價值和有效性吸收各種預算方法的優(yōu)點著力提升預算準確度采取有效的預算考核辦法規(guī)范下屬單位預算管理工作:統(tǒng)一制訂企業(yè)集團各單位、部門預算管理規(guī)章制度指導各緊密層企業(yè)及各部門編制年度財務預算全過程、適時跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況及時向總部反饋預算執(zhí)行情況對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超支等問題查處原因提出合理的解決方案編制企業(yè)集團、業(yè)務部門、職能部門各月份及年度財

3、務預算匯總表審核緊密層企業(yè)預算調(diào)整方案的合理性負責考核企業(yè)集團內(nèi)部成員企業(yè)及部門財務預算完成情況完善財務預算IT流程優(yōu)化拓展和深化財務預算IT系統(tǒng)的應用范圍。(三)資金結(jié)算中心應統(tǒng)一管理銀行帳戶做好年度資金計劃合理分配資金提高資金使用效益為集團重大項目提供充足的資金支持:根據(jù)集團內(nèi)部各單位資金計劃從資金充足的單位調(diào)劑集團內(nèi)的資金余缺合理分配資金做好資金壓力測試和敏感性測試防范資金挪用風險審批全資、控股子公司對外部單位的付款限額:審批預算

4、外資金借貸申請審批全資、控股子公司內(nèi)部資金借貸申請負責集團內(nèi)部往來結(jié)算管理、集團流動資金管理工作負責集團公司內(nèi)部各單位流動資金存量、應收賬款總量的控制管理工作。(四)稅費管理中心核心企業(yè)的稅費管理中應該實行稅費統(tǒng)繳統(tǒng)管制度實現(xiàn)稅費資金的統(tǒng)一劃付促使核心層企業(yè)的稅收支出最小化:制定及完善核心層企業(yè)稅費管理政策及相關(guān)制度根據(jù)公司各項收入情況編制核心層企業(yè)的年度納稅計劃、費用計提計劃研究國家的稅法、費用征管規(guī)定跟蹤了解最新稅法制度的變動情況運

5、用稅法知識最大限度的減少稅收支出正確處理核心層企業(yè)與稅務、社保等政府機構(gòu)的征繳關(guān)系督導全資、控股子公司各項稅金、費用的計提與繳納(五)資本營運中心核心企業(yè)的資本營運中心具體負責管理企業(yè)集團資本運行過程及資本經(jīng)營活動。具體工作大致如下:擬訂企業(yè)集團子公司重組并購方案擬訂核心層企業(yè)注冊資本的變動方案審批企業(yè)集團子公司重要資產(chǎn)的處置申請制定核心層企業(yè)的利潤分配方案承擔集團內(nèi)各單位的集團資本保值增值的責任審定企業(yè)集團子公司利潤分配方案適時、全過

6、程監(jiān)控公司資本運作過程及時反饋跟蹤情況發(fā)現(xiàn)重大問題查處原因提出有效的解決方案。(六)投資規(guī)劃中心針對以上闡述的各個問題，本文有針對性地提出了以下一些方法和建議。（一）徹底理順集團內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系要明確內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，企業(yè)集團必須按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權(quán)利并承擔相應責任，真正實現(xiàn)政企分開，把企業(yè)推向市場，成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場競爭主體。母公司通過投資、兼并、收購等形式獲得對子

7、公司的控制權(quán)，從而獲得向子公司派遣董事會成員、委任高層管理人員的權(quán)利。（二）推行全面預算管理控制與考核實現(xiàn)集團利潤最大化，必須對整個集團實施全面預算管理。集團應在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售、采購、費用等各項預算，使生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。集團公司年度預算編制后，應將各預算指標進行分解，編制各子公司的預算，形成整個集團完整的預算體系。另外，集團公司及各子公司年度預算編制后，根據(jù)實際情況分

8、解為月度預算，進行月度經(jīng)濟活動分析，找出生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，以利于采取相應的對策。每月結(jié)束后，根據(jù)該月各項預算指標的完成情況，再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進行滾動預算，時時把握集團公司全年利潤目標的動脈。年度結(jié)束后，集團公司應對全年集團預算執(zhí)行情況進行全面地分析，找出影響預算完成的各因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團經(jīng)營管理水平。（三）統(tǒng)一資金管理資金管理是集團公司財務管理的重中之重。首先，必須合理籌集資金，確保資金使用成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的

9、資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，其他由集團公司財務部門統(tǒng)一安排。集團公司根據(jù)集團預算編制籌資計劃，籌資時應充分考慮各個子公司之間的資金余缺，優(yōu)先使用集團內(nèi)部閑置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。其次，企業(yè)還應合理使用資金，加強資金使用過程的控制。一方面，通過集團公司財務部門集中進行集團內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貸款結(jié)算以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；另一方面，

10、通過現(xiàn)金收支日報表，加強對各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，以節(jié)約使用資金。（四）集權(quán)控制籌資活動，平衡控制投資活動資金的籌集方式和規(guī)模關(guān)系著整個企業(yè)集團的資本結(jié)構(gòu)狀況，直接或間接影響企業(yè)集團的財務風險，因此集團籌資活動的財務決策權(quán)必須高度集中于母公司，由母公司在財務預測的基礎上，研究企業(yè)集團的最佳融資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，合理規(guī)避財務風險。在母公司對子公司籌資加以集中管理之后，對于投資管理可以適當放權(quán)，但一般占集團投資很小的一部分。超過