浙江省上市公司會計信息披露監(jiān)管探析【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告會計學浙江省上市公司會計信息披露監(jiān)管探析一、立論依據(jù)1.研究意義、預期目標研究意義：隨著我國證券市場的不斷發(fā)展，信息披露制度也隨之發(fā)展，上市公司會計信息披露制度已經(jīng)取得了一些成績，然而，近些年來，會計信息披露不真實、不準確、不充分、不完整等等問題層出不窮，尤其是一些上市公司會計丑聞的發(fā)生嚴重影響了證券市場的健康發(fā)展。會計信息是投資者進行最終決策的依據(jù)，會計信息質量不高不僅給投資者帶來損失，也會影響資本市場的健康

2、發(fā)展。我們要提高會計信息質量就要對披露現(xiàn)存的問題進行分析研究，做到發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，達到真正的“公平、公開、公正”原則。綜上所述，研究上市公司會計信息披露監(jiān)管有非常重要的意義。預期目標：本文預期在上市公司會計信息披露監(jiān)管的理論基礎上，通過案例對浙江省上市公司會計信息披露監(jiān)管進行研究，分析上市公司會計信息披露監(jiān)管存在的問題，探析其原因，并提出相應的對策，以至于解決上市公司會計信息披露失真的局面。2.國內外研究現(xiàn)狀2.1國外相關研究：在國

3、外，會計信息披露監(jiān)管的研究是非常受重視的，并且在多年的研究歷程中已經(jīng)取得了頗多成果。在實務界領域里，對公司的會計信息披露要進行管制已經(jīng)是國際上的慣例了，可是，對于理論界而言，要不要進行管制以及將要如何管制依然存在分歧。目前，國外學者對會計信息披露監(jiān)管存在著“管制論”和“非管制論”兩種對立的觀點。管制論的代表人物是美國著名的會計學家沃克（1996），他認為：“單一的依靠市場自身的力量是無法確定最優(yōu)的會計信息披露方式和內容的”。Healy(

4、2007)指出：“會計信息披露的管制不僅能用來幫助解決投資中的不確定性，還可以實現(xiàn)資源的有效配置和提高信息披露的透明度”。內外信息的不對稱性也是要進行信息披露監(jiān)管的重要原因之一，F(xiàn)rank(2006)在研究了管理者與外部投資者之間的信息不對稱以及由此導致的內部交易的現(xiàn)象之后指出：“信息不對稱現(xiàn)象會使管理者有機會利用不對稱的私有信息來謀取利益”。支持非管制理論的學者認為，為了可以有效的旅行受托責任，爭奪市場的資源以及向市場傳遞良好信號，3

5、經(jīng)濟警察一職中沒有起到應有的作用發(fā)表了看法。趙璐指出：“盡管監(jiān)管部門對注冊會計師的違法執(zhí)業(yè)有嚴厲的處罰，但一些注冊會計師依然不能規(guī)范執(zhí)業(yè)”。張曉寧說：“我國有些會計師事務所未實施必要的審計程序、未獲取充分的審計證據(jù)情況下就確定有關事項，造成的審計后的會計報表失真或者發(fā)表了不恰當?shù)貙徲嬕庖姟?。張曉寧還指出；“新聞媒體監(jiān)督市場參與者行為和執(zhí)法機關監(jiān)管活動的權利缺乏具體的法律條文保障，因為媒體的報道權和批評權得不到充分的法律保護”。2.2.2

6、我國上市公司會計信息披露監(jiān)管問題的解決措施“加強法制建設，完善民事賠償制度”這一條措施是很多篇論文中都涉及到的。目前在國內不成熟的資本市場狀況下，需要一個較完善的法律體系來約束上市公司的造假行為，這會使新的法律法規(guī)不斷出臺，提高監(jiān)管水平。王進山（2008）曾說：“我們必須建立并完善民事賠償制度，對參與造假者，只要公民的合法利益受到侵害，受害人都可以提起訴訟并得到相應的民事賠償，使違規(guī)者因出具虛假會計信息而承擔一種經(jīng)濟上的懲罰”。加強內部

7、監(jiān)管也不失為一則良計。張曉寧（2010）中提出：“可以把管理人員的個人利益同公司的長期利益聯(lián)系，避免基本工資和年度獎金為主的薪酬制度”，而賈蕊（2008）認為，越來越多的上市公司實行的高管激勵方案，高管很大一塊收入與股價相連后更會加大舞弊的動機。然而如何去選擇，這其中的利弊還是要關聯(lián)方自行衡量。建立上市公司會計信息披露信用評估制度。這一建議在我閱讀的文獻中從2006年到2010年均在不同的論文中出現(xiàn)。最早見于童秀紅（2006）《論上市公

8、司會計信息披露的監(jiān)管》一文，它的核心思想是定期對上市公司會計信息質量進行評價，從高到低分ABCD四個等級。主管部門對上市公司的評定質量要定期公告，以便投資者了解上市公司信息披露質量這一重要信息。3.參考文獻[1]王秀華，戴云，鄂爽.關于上市公司會計信息披露的探討[J].遼寧經(jīng)濟管理干部學院學報，2008（2）.[2]許鈺川.上市公司會計信息披露監(jiān)管分析[J].國有資產(chǎn)管理，2009（2）.[3]David.Tweedie.Written

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