基于公司治理的內(nèi)部控制研究【文獻綜述】

1、本科畢業(yè)設(shè)計（論文）文獻綜述題目基于公司治理的內(nèi)部控制研究學院商學院專業(yè)會計學班級學號學生姓名指導教師完成日期2《內(nèi)部控制報告需求分析》（HeatherM.Hermanson，2000)以問卷調(diào)查的形式分析了不同財務(wù)報告使用者內(nèi)部控制報告的需求后，指出內(nèi)部控制披露有助于改善企業(yè)內(nèi)部控制。2004年COSO委員會在《內(nèi)部控制——整體框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關(guān)要求，發(fā)布了企業(yè)風險管理框架（ERM）。ERM框架將全面

2、風險管理定義為：全面風險管理是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險的，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。ERM框架引入了風險因素，以風險為導向考慮公司治理，提高了治理的效率，體現(xiàn)了事前、事中、事后的全方位控制，更好地適應(yīng)了公司管理的需要。《風險和控制在公司治理中的發(fā)展將改變外部審計師的角色嗎？》（ClausHolm

3、，PeterBirkholmLaursen，2007）指出，隨著對風險管理的重視，審計人員在內(nèi)部控制與公司治理中的作用將進一步增強?！秲?nèi)部控制失敗與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系——后薩班斯法案分析》（BengWeeGoh，2007）也指出，審計委員會和董事會越有效，內(nèi)部控制重大錯誤的發(fā)生率就越低。審計人員在內(nèi)部控制中的作用越來越突出，因此，應(yīng)該對審計人員給予足夠的重視。（二）國內(nèi)對內(nèi)部控制的研究（二）國內(nèi)對內(nèi)部控制的研究1、公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系

4、研究《內(nèi)部控制框架的構(gòu)建》（閻達五，楊有紅，2001）指出，內(nèi)部控制框架與公司治理機制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理不可缺少的部分，良好的內(nèi)部控制是公司法人主體正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實現(xiàn)公司治理目標的重要保證?！豆局卫怼?nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究》（程新生，2004）從委托代理理論、組織學理論解釋公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，認為內(nèi)部控制與公司