創(chuàng)業(yè)板ipo由于財務(wù)會計被否案例分析——基于2009年數(shù)據(jù)【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告會計學(xué)創(chuàng)業(yè)板IPO由于財務(wù)會計被否案例分析——基于2009年數(shù)據(jù)一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)企業(yè)公開發(fā)行股票并上市是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在各個方面滿足上市的規(guī)范要求，而財務(wù)問題往往直接關(guān)系功敗垂成。據(jù)統(tǒng)計，因財務(wù)問題而與上市僅一步之隔的企業(yè)占了很大一部分。本文擬對企業(yè)發(fā)行上市過程中應(yīng)當(dāng)注意的有關(guān)財務(wù)問題，結(jié)合證監(jiān)會審核關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行說明，并提出了相關(guān)的建議和策略，有助于企業(yè)注重財務(wù)會計方面的重要問題，為企業(yè)

2、能夠順利上市，提供了理論基礎(chǔ)和實(shí)際應(yīng)用。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀(一)國外研究狀況2009年約翰森，黃大衛(wèi)和邁克爾千石，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)板IPO失利的原因有以下五點(diǎn)一.企業(yè)的主體資格問題：發(fā)行上市條件對主體資格的要求主要包括：發(fā)行人歷史沿革清晰，應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，股權(quán)清晰，主營業(yè)務(wù)和高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更等二.獨(dú)立性問題：發(fā)行上市條件要求企業(yè)資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機(jī)

3、構(gòu)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，與控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)間不存在同業(yè)競爭以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。三.規(guī)范運(yùn)作問題：發(fā)行上市條件要求企業(yè)具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度，公司運(yùn)作在各個方面符合法律的規(guī)定，不存在違法違規(guī)風(fēng)險。其中，有效的公司治理要求股東以及董事高管人員的利益與公司保持一致，不存在向關(guān)聯(lián)方輸送利益的情況；完善的內(nèi)部控制要求能有效保障財務(wù)報表的真實(shí)性和公司資產(chǎn)

4、不受侵害一四.持續(xù)盈利能力問題（業(yè)務(wù)與技術(shù)）：發(fā)行上市條件要求企業(yè)具有良好的發(fā)展前景和核心競爭力，不存在對公司持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大影響的情形。23、股權(quán)結(jié)構(gòu)不完善?！稌盒修k法》第十三條規(guī)定：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。第十七條規(guī)定：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，或過于復(fù)雜，或存在權(quán)屬糾紛，或變動頻

5、繁，很容易引發(fā)利益爭執(zhí)，從而對企業(yè)的未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響?，F(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。真實(shí)、準(zhǔn)確應(yīng)是財務(wù)數(shù)據(jù)編制的基本原則，但從招股說明書披露的情況看，個別公司有粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)的嫌疑。3.參考文獻(xiàn)[1.]汪祖?zhèn)?，《國?nèi)創(chuàng)業(yè)板上市法律實(shí)務(wù)》[M]，北京，中國金融出版社，2010[2.]陳菊香，《企業(yè)改制與發(fā)行上市法律實(shí)務(wù)》[M]，北京，金融出版社，2007[3.]中國注冊會計師協(xié)會，《經(jīng)濟(jì)法》[M]，北京，中國財政經(jīng)濟(jì)

6、出版社，2011[4.]彭飛，全澤源證監(jiān)會官員詳解創(chuàng)業(yè)板IPO被否七主因，上海證券報，2010年3月24日第F10版[5.]韓志國，段強(qiáng).創(chuàng)業(yè)板與主板[M]經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2002年第1版[6.]張學(xué)軍，唐清利.劉為民.創(chuàng)業(yè)板企業(yè)上市指引[M]法律出版社2009[7.]郭學(xué)謙，我國中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板上市的財務(wù)思考[J]商業(yè)會計2009年1月第2期[8.].鄭啟華，倪侃侃，申請創(chuàng)業(yè)板IPO需要關(guān)注的若干財務(wù)會計問題[J]，新會計審計廣角p55p

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