我國商業(yè)銀行貸款損失撥備提取方法及適度性研究

1、1我國商業(yè)銀行貸款損失撥備提取方法及適度性研究摘要：本次的全球金融危機，引發(fā)了對商業(yè)銀行貸款損失撥備順周期性的關(guān)注。本文提出了一種新的前瞻性撥備計提方法，并對我國銀行撥備的適度性進行了研究。結(jié)果表明，我國當前的撥備監(jiān)管標準存在偏高的可能，而過量的貸款損失撥備會覆蓋到銀行的非預(yù)期損失，這就會催生銀行貸款意愿降低、會計報告失真等問題，從而增加銀行體系的風險。關(guān)鍵詞：貸款損失撥備順周期性動態(tài)撥備前瞻性撥備一、我國現(xiàn)行撥備制度存在的問題縱觀我國

2、現(xiàn)行的貸款損失撥備制度，與國際上成熟的動態(tài)撥備規(guī)則相比，主要存在以下幾方面的問題：第一，并未提出一個明確的、易操作的貸款損失計提模型，對于各商業(yè)銀行的實際處理指導(dǎo)意義有所欠缺。從以上對我國現(xiàn)行制度的總結(jié)中可見，體現(xiàn)動態(tài)性的一般撥備是作為商業(yè)銀行已提資產(chǎn)減值準備與潛在貸款風險估計值的差值計算得出，增加了整體貸款損失撥備的計提難度。第二，現(xiàn)行撥備制度對商業(yè)銀行體系貸款五級分類制度的規(guī)范性和準確性過分依賴。在計算潛在風險損失估計值的問題上，現(xiàn)

3、行制度給出的標準法，完全是通過五級貸款分類項下的具體數(shù)值計算得出，這樣一來，潛在風險損失的估計值以及最終得到的一般撥備量，較為依賴貸款3而，最小二乘估計法對數(shù)據(jù)量要求較高，且要求誤差序列是零均值的白噪聲，考慮到這一方法的局限性，本文的選取了極大似然估計法來估計。進而本文利用Matlab分析軟件將運算過程編程，輸入樣本數(shù)據(jù)，同時，由于所取數(shù)據(jù)為年度值，可令（前述的時間步長），得到的參數(shù)估計結(jié)果如下表所示：表1模型參數(shù)估計值數(shù)據(jù)來源：Win

4、d數(shù)據(jù)庫，上市公司年報四、貸款損失撥備適度性對比分析模型中的初始資產(chǎn)收益率r0和貸款資產(chǎn)比LtR0兩個變量在實際運用中由各銀行根據(jù)自身的實際數(shù)據(jù)而選取，在外界無法獲取準確信息的情況下，本節(jié)通過對兩個變量賦予假定值和一定的變化空間，來觀察最終貸款撥備量的變化情況。其中，本文假定r0的初值為5%，LtR0的初值假定為0.83，此外，在以t=5為計算基準的同時，也列出了t=1和t=10兩種情形下的結(jié)果以供參考。表2模型測算貸款損失撥備計量值的