報(bào)帳員財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)報(bào)帳員培訓(xùn)業(yè)務(wù)部分,一、預(yù)算管理,我校對(duì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行分項(xiàng)管理，所有單據(jù)應(yīng)分清項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)處在相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目中歸集。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，必須確定該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有無預(yù)算。財(cái)務(wù)處對(duì)無預(yù)算、超預(yù)算的支出不予報(bào)銷。各單位要隨時(shí)查看項(xiàng)目指標(biāo)運(yùn)行情況，掌握項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。,二、審批手續(xù),各學(xué)院、各部門報(bào)銷時(shí)的簽字人有：部門負(fù)責(zé)人（在方章的“負(fù)責(zé)人”處簽字）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（在方章的“驗(yàn)收人”處簽字）及業(yè)務(wù)經(jīng)手人或報(bào)賬員（在方章的“經(jīng)辦人”處簽字）。

2、各學(xué)院、各部門的主要負(fù)責(zé)人如果外出時(shí)間較長，須由其他負(fù)責(zé)人代簽時(shí)，必須將書面委托書交至財(cái)務(wù)處備案。,二、審批手續(xù),各學(xué)院院長為學(xué)院教學(xué)行政業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)及學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)以及與創(chuàng)收有關(guān)經(jīng)費(fèi)的“部門負(fù)責(zé)人”，總支書記是創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”；總支書記是學(xué)院的思想政治教育經(jīng)費(fèi)、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等學(xué)生事務(wù)經(jīng)費(fèi)的“部門負(fù)責(zé)人”；黨政“部門一把手”為各黨政部門的“部門負(fù)責(zé)人”。,二、審批手續(xù),下列開支，還須辦理其他審批手續(xù)。（一）購置圖書、物

3、資設(shè)備，需到圖書、資產(chǎn)設(shè)備管理部門辦理相關(guān)驗(yàn)收入庫手續(xù)。（二）教學(xué)研究課題項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)教學(xué)課題、多媒體課題除學(xué)院分別在“負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人”處簽批之外，教學(xué)改革研究課題項(xiàng)目還要由教務(wù)處相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批，實(shí)驗(yàn)技術(shù)研究課題項(xiàng)目還要由國資處相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批，多媒體課題項(xiàng)目還要由教育技術(shù)中心相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。（三）科研費(fèi)用支出需符合課題預(yù)算，屬正常業(yè)務(wù)的，由分管院長簽字，屬特殊開支的，如鑒定費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等按照有關(guān)規(guī)定由學(xué)院負(fù)責(zé)人簽批。,三、匯款、

4、支票與現(xiàn)金,在青島市區(qū)內(nèi)購買實(shí)物及支付費(fèi)用時(shí)，凡在一個(gè)單位開支超過1000元的，使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。向外地支付超過1000元款項(xiàng)時(shí)，辦理轉(zhuǎn)賬支票或匯款。匯款應(yīng)填寫“購貨匯款通知單”，收款單位、帳號(hào)、開戶行、金額要清晰。職工發(fā)表文章需支付版面費(fèi)時(shí)，請(qǐng)自行到銀行辦理匯款。如需報(bào)銷，可憑發(fā)票及電匯憑證回單辦好報(bào)銷簽批手續(xù)，到財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科報(bào)銷。報(bào)銷現(xiàn)金超過5000元的需提前一天向財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)科報(bào)用款計(jì)劃。,四、原始憑證要求,（一）原始憑證必須

5、具備:接受憑證單位全稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額及填制人姓名。購買實(shí)物品種較多的，要有售貨方列出的售貨清單。（二）原始憑證是本行業(yè)的正式發(fā)票或統(tǒng)一的收費(fèi)收據(jù)。所謂正式發(fā)票或收費(fèi)收據(jù)是指具有法律效力和指定用途，能夠證明單位身份和性質(zhì)的票據(jù)，即必須具備相應(yīng)的稅務(wù)章或票據(jù)監(jiān)制章以及財(cái)務(wù)專章或發(fā)票、結(jié)算專用章。（三）原始憑證的大小寫金額必須相符，一式幾聯(lián)的原始憑證必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀òl(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外）。,四、原始憑證要求

6、,四、原始憑證要求,,四、原始憑證要求,（四）對(duì)取得的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)找開票單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位的財(cái)務(wù)專用章。對(duì)國家公布作廢的票據(jù)及不真實(shí)的憑證，財(cái)務(wù)處不予受理。對(duì)連號(hào)發(fā)票、車票沒有特別說明的，原則一律不予報(bào)銷。（五）丟失票據(jù)，必須取得原開票單位補(bǔ)開的票據(jù)或重新加蓋原單位公章的原始票據(jù)復(fù)印件。（六）因?qū)嶒?yàn)或其他公務(wù)的需要，在農(nóng)貿(mào)市場向個(gè)人購買小量農(nóng)副產(chǎn)品時(shí)，可使用學(xué)校統(tǒng)一印制的“采購單”辦理報(bào)

7、銷手續(xù)。采購單需附上出售人身份證復(fù)印件一并報(bào)銷。采購單由采購人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人簽字，注明用途、加蓋公章后，方可報(bào)銷。,四、原始憑證要求,,五、憑證的粘貼,報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，往返車票及其他差旅費(fèi)單據(jù)按順序從右邊往左邊，上邊到下邊合理、均勻、平整的排開貼在專用的“粘貼單”上，若車票較多可貼附在多張“粘貼單”上，盡量使整張“粘貼單”厚度前后左右保持一致，市內(nèi)交通票必須另取“粘貼單”按票額分類粘貼整齊，兩張(含兩張)以上票據(jù)須注明張數(shù)，然后填寫

8、青島農(nóng)業(yè)大學(xué)“差旅費(fèi)報(bào)銷匯總單”。,五、憑證的粘貼,,五、憑證的粘貼,,五、憑證的粘貼,,六、差旅費(fèi),差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)“一事一單”，出差地點(diǎn)、時(shí)間應(yīng)具體詳細(xì)，貼附的原始憑單應(yīng)與時(shí)間地點(diǎn)相符，參加會(huì)議報(bào)銷時(shí)應(yīng)出示會(huì)議通知，以便正確計(jì)算出差補(bǔ)助。出差人員乘坐交通工具的等級(jí)見下表：,六、差旅費(fèi),從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)，因工作需要確需乘坐的，處級(jí)及副高（含正處級(jí)及副高）以下人員須事前經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，按出差自然（日歷）天

9、數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：副省級(jí)以上城市30元、副省級(jí)以下城市20元。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助費(fèi)。,六、差旅費(fèi),出差人員的公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)，實(shí)行定額包干。每人每天標(biāo)準(zhǔn)為副省級(jí)以上城市20元，副省級(jí)以下城市10元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。 出差人員到青島市里（火車站）乘車出發(fā)或到青島市里出差、開會(huì)等 ，市內(nèi)交通費(fèi)單程在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；在城陽區(qū)內(nèi)乘車出發(fā)的，單程包干定額為30元內(nèi)

10、據(jù)實(shí)報(bào)銷。,七、發(fā)票的期限和報(bào)銷時(shí)間規(guī)定,（一）發(fā)票（收據(jù)）報(bào)銷有效期為兩年，超過期限的發(fā)票（收據(jù)）不予報(bào)銷。（二）為與銀行準(zhǔn)確對(duì)賬，減少形成未達(dá)賬，原則上每月28日之后不對(duì)外辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（三）每月的12號(hào)之后進(jìn)行工資以外的個(gè)人收入發(fā)放。批量發(fā)放需提供包括：人員代碼（即工資號(hào)）、姓名、金額的excel電子版，校外人員在我校獲得的收入在800元以上的需提供本人的身份證復(fù)印件。（四）由于每天要進(jìn)行內(nèi)部清帳，每個(gè)工作日下午下班前1小時(shí)

11、原則上不再辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。,八、暫付款規(guī)定,（一）預(yù)算控制原則。暫付款必須有經(jīng)費(fèi)預(yù)算或有經(jīng)費(fèi)來源。（二）?？顚Ｓ迷瓌t。從各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中辦理的暫付款，必須專款專用，不得挪作他用或公款私用。（三）“前款不清，后款不借”原則。暫付款應(yīng)及時(shí)按期報(bào)銷結(jié)算，嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清”的要求辦理，對(duì)前帳不清者，原則上不予辦理新的借款。,八、暫付款規(guī)定,（四）“誰借誰還”原則。誰是借款人，誰負(fù)責(zé)核銷、歸還借款。（五）及時(shí)清理原則。暫付款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行