寧江區(qū)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、20世紀(jì)80年代以來，特別是進(jìn)入90年代，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，各國金融在創(chuàng)新化、自由化、國際化、市場化的過程中，風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出，出現(xiàn)了不少銀行倒閉及其他金融案件，盡管原因不盡相同，但無一例外都與內(nèi)部控制缺失或乏力有著密切關(guān)系。寧江區(qū)農(nóng)村信用社也存在著類似問題，本文以寧江區(qū)農(nóng)村信用社為案例，對其內(nèi)部控制進(jìn)行分析研究，旨在通過改進(jìn)和完善其內(nèi)部控制體系，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而提高其綜合競爭力。 本文在國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)

2、上，以中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為依據(jù)，借鑒招商銀行和花旗銀行先進(jìn)的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)，對寧江區(qū)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。通過研究首先指出其內(nèi)部控制存在著內(nèi)部控制環(huán)境不理想、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估弱化、內(nèi)部控制措施不力、信息交流與反饋渠道不暢、和內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)與糾正乏力的問題。其次進(jìn)一步剖析了這些問題產(chǎn)生的根本原因?yàn)椋和獠恐卫憝h(huán)境不完善、產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部管理薄弱、從業(yè)人員的素質(zhì)低、內(nèi)部控制意