我國上市公司會計(jì)舞弊與審計(jì)失敗問題研究.pdf

1、隨著我國資本市場的發(fā)展，被披露的會計(jì)舞弊和審計(jì)失敗案越來越多，帶給人們的震撼也越來越大。在此背景下，對此現(xiàn)象尤其是我國上市公司的會計(jì)舞弊與審計(jì)失敗進(jìn)行系統(tǒng)和全面的研究尤顯必要和迫切。什么是會計(jì)舞弊?什么是審計(jì)失敗?二者之間有什么關(guān)系?導(dǎo)致會計(jì)舞弊和審計(jì)失敗的原因有哪些?如何防范此類現(xiàn)象?這是本文研究并試圖回答的問題。前段時間，中國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布了《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》指南，其中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)這個新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

2、給了我靈感。于是，從風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的有效性入手研究會計(jì)舞弊和審計(jì)失敗的原因以及相應(yīng)的應(yīng)對措施便構(gòu)成了本文的重心。 全文共分五個部分。第一部分引入新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，介紹了會計(jì)舞弊和審計(jì)失敗的相關(guān)概念及它們的相互關(guān)系。第二部分分析了會計(jì)舞弊的動機(jī)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，各自的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及這些機(jī)制有效運(yùn)行的條件。第三部分從我國上市公司會計(jì)舞弊的動機(jī)、公司治理、審計(jì)執(zhí)業(yè)以及法律機(jī)制四個方面深入分析了其會計(jì)舞弊和審計(jì)失敗的