現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)：理論分析及其應(yīng)用.pdf

1、近些年來,國外巴林銀行倒閉案、安然事件、世通公司財(cái)務(wù)欺詐案以及國內(nèi)中航油、中行、中儲棉等一系列事件的頻頻發(fā)生,再次詮釋了一個道理,那就是:有控則強(qiáng),失控則弱,無控則亂。人們的視線不得不重新回歸到內(nèi)部控制體系的建立,重視內(nèi)部審計(jì)功能的拓展與應(yīng)用。從COSO內(nèi)部控制整體框架,到薩班斯-奧克斯利(SOX)法案,都對內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。而風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的最新階段,也是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會今后五年的發(fā)展目標(biāo)。建筑設(shè)計(jì)行業(yè)屬于比較

2、特殊的行業(yè)類別,目前定位為現(xiàn)代服務(wù)業(yè),屬第三產(chǎn)業(yè)。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的前身大多為事業(yè)單位性質(zhì)的研究院,管理比較簡單、粗放。隨著近十年的改革發(fā)展,呈現(xiàn)競爭主體多元化、投資產(chǎn)業(yè)多元化、客戶需求多元化的特點(diǎn)。案例研究的對象——上海XD建筑設(shè)計(jì)集團(tuán)屬行業(yè)發(fā)展的領(lǐng)跑者,在建筑設(shè)計(jì)企業(yè)具有一定的代表性,在其發(fā)展成長的過程中,也曾發(fā)生過由于內(nèi)部控制不健全,內(nèi)部審計(jì)功能弱化,不注重企業(yè)風(fēng)險的評判而導(dǎo)致?lián)p失的事件。2006年12月,建筑設(shè)計(jì)行業(yè)已迎來中國加入W

3、TO所承諾的“5年內(nèi)全面開放服務(wù)業(yè)市場”的最后期限,面對完全開放的競爭市場,面對更多的國際間的合作,如何幫助企業(yè)管理當(dāng)局揭露現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險,保證企業(yè)的安全與發(fā)展,則顯得尤為重要。因此建立一個相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系并引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式十分必要,通過系統(tǒng)地分析和評價審計(jì)風(fēng)險,來選定進(jìn)一步審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法,提升內(nèi)部審計(jì)的功能和作用。本文以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本理論研究為基礎(chǔ),引申其在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)用與發(fā)展,同時結(jié)合案例分