海外工程項目資金管理探析

1、<p>　　海外工程項目資金管理探析</p><p><b>　　摘要： </b></p><p>　　項目資金的有效控制，是海外承接工程履約的重中之重，資金管理的好壞，直接影響工程的進度和項目的效益。海外項目的資金管理非常復雜，具有涉及范圍廣、影響因素多、管理難度大和潛在風險高等特點。從海外工程項目資金管理應堅持的原則入手，分析了海外項目資金管理的重點和存

2、在的問題，結合海外項目經驗，提出了若干完善資金管理的建議。 </p><p><b>　　關鍵詞： </b></p><p>　　海外工程；資金管理；原則；重點；建議 </p><p><b>　　中圖分類號： </b></p><p><b>　　F23 </b></p

3、><p><b>　　文獻標識碼：A </b></p><p>　　文章編號：16723198（2015）09012102 </p><p>　　公司管理以財務管理為重點，財務管理以資金管理為重中之重，項目資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務管理水平的重要標志，而且直接影響到企業(yè)的經營效益。近年來，伴隨著中國綜合國力的不斷提升，越來越多的企業(yè)走出國門，

4、在海外投資經營。由于海外經營環(huán)境的特殊性和復雜性，不少海外項目發(fā)生資金管理風險，影響了整個工程的經營效益甚至成敗。 </p><p>　　1海外工程項目資金管理應堅持的原則 </p><p>　?。?）收支兩條線原則。實行收入全額集中、支出按預算安排的收支兩條線管理原則。 </p><p>　?。?）集中管理原則。通過資金預算、資金頭寸管理與調撥、資金分析報告等手段

5、，以外匯資金中心為平臺，對海外項目資金運作進行集中管理。為了實現資源的優(yōu)化配置，由公司對固定資產購置等資本性支出實行集中管理，統(tǒng)一安排。 </p><p>　?。?）安全高效原則。運用預算管理和風險控制機制，對資金活動實行事前預測、事中控制、事后分析的全過程管理，監(jiān)控資金收支，防控資金風險，降低不合理的資金占用，提高資金使用效率，確保資金運行的安全高效。 </p><p>　?。?）合法合

6、規(guī)性原則。海外項目在資金管理及使用過程中，必須認真研究所在國的法律、法規(guī)與相關政策并嚴格遵守。 </p><p>　?。?）授權審批原則。由海外項目經理和財務總監(jiān)根據資金預算和實際需求提出申請，資金中心根據所需資金的金額大小及用途由相關領導按流程批示后方可撥付項目資金。 </p><p>　　2海外工程項目資金管理的重點和存在的問題 </p><p><b&g

7、t;　　2.1資金預算 </b></p><p>　　資金預算是海外項目申請資金撥付的重要依據，是各項資金付款審核與控制各項成本費用的重要標準。預測項目各階段的資金需求，科學地編制資金計劃，是合理籌集資金和高效使用資金的基礎。由于海外工程運作的影響因素多，加上對所在國市場調研不夠深入和徹底，個別項目實際經營情況與預算的情況差異較大；個別項目預算編制與執(zhí)行評價相互脫節(jié)，難于及時發(fā)現資金預算執(zhí)行中存在的問

8、題；個別項目只做預算不做預算執(zhí)行情況分析，不能防微杜漸，當發(fā)生大的風險時已經很難挽救；有些項目資金預算不嚴肅，考慮不周全，隨意性大，不時發(fā)生額外資金需求，需要追加預算外資金，干擾了國內總部及海外項目的正常財務秩序。 </p><p>　　2.2貨幣現金安全 </p><p>　　貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分，是企業(yè)所有資產中流動性最強的一種資產，同時也是風險性很大的資產，貨幣資金管理的

9、好壞直接制約企業(yè)發(fā)展的成敗。不少海外工程處于社會治安不穩(wěn)定、法律法規(guī)不健全、安全風險較高的國家和地區(qū)，民眾缺乏法律意識，搶劫營地財產、劫持人質等暴力事件時有發(fā)生。部分施工區(qū)域遠離城市，前方項目部需要存放一定數額的備用金應付日常開支，加上當地金融體系落后，當地雇員只接受現金發(fā)放工資，資金在中途運輸過程中也容易發(fā)生被搶劫或者丟失的風險。同時，海外項目遠離本土、人員和施工區(qū)域分散、信息不暢，傳統(tǒng)的管控工具、手段難以及時、深入地了解項目的實際情

10、況，總部對項目貨幣資金使用監(jiān)管存在一定困難。 </p><p><b>　　2.3應收款回收 </b></p><p>　　工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應收款的及時回收和使用，可減少公司的墊付資金，降低經營風險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結算，使尾款的回收難度加

11、大；某些客戶因經營不善財務狀況惡化無力支付工程款；項目公司的內控管理缺陷導致應收款無法及時回收，如前期未對客戶進行資信調查，在合同中沒有保護條款或沒有提前采取一些措施來確保應收款的及時回收；發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據，采取法律訴訟時缺乏相應的證據；個別項目管理人員擔心回收應收款影響客戶關系和市場開發(fā)，不愿去積極追收等。 </p><p>　　2.4外匯及匯率管

12、理 </p><p>　　海外工程一般以外幣或美元作為合同結算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產、負債、收入和費用等進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構成了外匯匯率風險。 </p><p>　　2.5銀行賬戶管

13、理 </p><p>　　海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別項目未經總部批準以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個別項目銀行賬戶沒有實現“雙簽有效”；個別項目在項目結束后沒有關閉臨時賬戶；個別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個別項目長期未對賬，會計賬目和銀行實際存在差異。 </p><p><b>　　2.6保函管理 </b></p>

14、<p>　　在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質、按量完成承包工程。海外項目保函風險主要有：因違約導致開出的保函被沒收；項目結束，保函未及時釋放；某些海外工程項目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風險遠遠大于閉口保函。 </p><p>　　3完善海外工程項目資金管理的建議 </p><p>　　3.1堅持和完善資金預算管理 <

15、/p><p>　　建立預算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資金預算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理；批準后的預算，各部門及境外機構應嚴格執(zhí)行，各項資金支出必須控制在批復的預算之內，盡量避免預算外資金申請；加強財務人員與項目執(zhí)行人員的溝通，及時發(fā)現資金預算執(zhí)行中存在的問題；資金預算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴大到整個項目各個成本單元，特別是工程作業(yè)隊；建立資金

16、預算分析制度，每月初對上月資金預算執(zhí)行情況進行分析，找出實際與預算的偏差，提出相應的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。 　　3.2加強貨幣資金安全管理 </p><p>　　在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項目應盡可能運用金融工具進行結算，減少使用現金結算；為確?，F金使用和存放的安全，海外項目應根據日常零星開支估計所需要的現金使用量，確定庫存現金限額，報國內總部審批，超過庫存限額的現金，出納必須

17、于當日存入銀行；海外項目應配備專用保險柜，由出納負責庫存現金的保管工作，放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設施；每日終了，出納根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實存數額進行核對，每日登記現金盤點情況；在外出取款時要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴禁采購人員攜帶大量現金外出采購；通過現金發(fā)放現場雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采

18、用分包商或專門的發(fā)放公司發(fā)放；資金運輸過程要采取安保措施，盡量減少運輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風險。 </p><p>　　3.3應收款回收風險防范 </p><p>　　海外項目應通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目應聯合總部法律、市場等部門做客戶資信調查，分析評估客戶資信風險；在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期

19、限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任；財務人員催促現場技術人員及時反饋結算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重日常證據的收集、整理和保存；明確應收款清收責任，建立相應考核機制；總部應建立應收款風險預警機制，及時發(fā)出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責任人落實；當結合財務分析發(fā)現客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時，就要果斷采取法律手段；應收款糾紛發(fā)生后，注重調解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。 &l

20、t;/p><p>　　3.4外匯管制規(guī)避和匯率風險防范 </p><p>　　工程開工前，根據所在國的外匯管制規(guī)定進行籌劃，確保利潤及時匯出境外。通過轉移定價、支付技術服務費等途徑，將富余資金及時匯出境外。將資金集中存放在信譽好的外資銀行，在政策允許時，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時

21、充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當地幣，把當地幣兌換成美元等硬通貨，可以嘗試應收款買斷的保理業(yè)務或福費廷業(yè)務，降低匯率風險；可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。 </p><p>　　3.5控制銀行賬戶風險 </p><p>

22、;　　海外項目在當地開立銀行賬戶，必須報總部審批；嚴控在境外銀行開設賬戶數量；項目經理和財務總監(jiān)在資金支付時必須雙簽有效；銀行臨時賬戶在項目結束后及時關閉；供應商付款采用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達賬項；加強內控監(jiān)管，總部應對海外項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督，定期對海外項目銀行存款余額調節(jié)表進行核對。 </p><p>　　3.6規(guī)避保函風險 </p><

23、p>　　海外項目開立保函須上報母公司審批；獲得授權的項目，要根據實際情況，制定保函業(yè)務的操作細則，落實財務、法律等相關部門的分工和責任，嚴格審核保函相關條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。 </p><p>　　總之，有志于參與國際競爭的中國企業(yè)，雖然在與經驗豐富的國際項目管理公司相比，“走出去”之初還顯稚嫩。但是，只要我們能對海外