2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、20世紀70年代,由于經濟增長速度放緩和人口老齡化問題加重,各國紛紛對原有的現收現付制的養(yǎng)老金體制進行了調整與改革。目前世界范圍內,德國的俾斯麥模式、前蘇聯的國家保險模式、英國的福利國家模式、新加坡的中央公積金制模式、智利的個人儲蓄養(yǎng)老賬戶制模式等多種模式并存。80年代,中國政府也在養(yǎng)老金領域嘗試著改革,并建立了中國特色的“統賬結合”的基本養(yǎng)老保險制度,但問題很多。例如隱性負債責任主體不明、對人口老齡化問題重視不足、養(yǎng)老金個人賬戶空轉、

2、養(yǎng)老保險覆蓋率難以擴大、個人賬戶養(yǎng)老金增值能力有限等。此外,我國的基本養(yǎng)老金包括社會統籌和個人賬戶兩個部分,其二者在性質、功能、目標及運營模式等方面的不同,實際上形成了涇渭分明的兩個不同層次。但在實踐操作中,它們由勞動和社會保障部實行“混賬”管理,這也是在養(yǎng)老金領域出現諸多問題的一個體制性原因。本文主要針對養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程和個人賬戶養(yǎng)老金屬性、目標、監(jiān)管體系及其籌資、投資、分配及腐敗治理等財務方面的問題進行探討,其主要內容與觀點如

3、下: 第一章是中國養(yǎng)老保險制度的歷史考察與現實選擇。在本章中,筆者首先比較分析了中外養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程,并對我國目前“統賬結合”的基本養(yǎng)老保險制度中存在的問題進行了總結,即隱性負債問題、人口老齡化問題、個人賬戶空轉問題、保值增值問題、企業(yè)的繳費率問題、養(yǎng)老金的覆蓋面問題、替代率問題等。在此基礎上,從制度的層面闡釋了養(yǎng)老金的再分配與儲蓄兩大功能,筆者指出,在再分配方面,要處理好公平與效率的關系,堅持“公平優(yōu)先、兼顧效率”的原則

4、;在儲蓄方面,要處理好儲蓄與投資的關系,并重點關注儲蓄向投資的轉化路徑與養(yǎng)老金的保值問題。在本章的最后,筆者對中國養(yǎng)老保險制度的現實選擇提出相應的建議,即處理好養(yǎng)老金體系中各個層次的關系、構建合理的管理與運營主體、妥善處理隱形債務問題。 第二章是個人賬戶養(yǎng)老金的屬性、職能、目標與主體分析。在屬性分析中,筆者借鑒郭復初教授國家財務論的觀點,指出基本養(yǎng)老金具有雙重屬性,其中統籌部分是財政屬性,而個人賬戶部分是財務屬性,屬于國家財務本

5、金的范疇,并在此基礎上提出了基本養(yǎng)老金的本金與基金分流的論點。在職能分析中,筆者指出個人賬戶養(yǎng)老金管理具有籌資、調節(jié)、分配與監(jiān)控四個方面的財務職能。在目標分析中,筆者認為個人賬戶養(yǎng)老金管理的目標是在提高退休人員生活水平的基礎上實現個人賬戶養(yǎng)老金與資本市場的互動、與國有經濟的雙贏。在主體分析中,筆者認為個人賬戶養(yǎng)老金的主體包括管理主體、運營主體、監(jiān)控主體三類,其中管理主體方面,筆者分析了勞動和社會保障部、社?;鹄硎聲鳛楣芾碇黧w可能產生

6、的系列問題,并指出個人賬戶養(yǎng)老金的財務屬性和國有資產監(jiān)督管理委員會的職能決定了國資委承擔管理職能的必然性;在運營主體方面,由于個人賬戶養(yǎng)老金的投資對象包括資本市場和國有企業(yè)兩類,因此在具體運營中,應該由國資委委托合格基金公司和下屬投資公司作為個人賬戶養(yǎng)老金的運營主體。在監(jiān)控主體方面,筆者指出應該構建以立法監(jiān)控為基礎,財務監(jiān)控為核心,行政監(jiān)控及其他監(jiān)控為補充的監(jiān)控體系。 第三章是個人賬戶養(yǎng)老金的籌資與分配問題研究。在籌資與分配的模

7、式方面,養(yǎng)老金有兩種分類方法,一是從財務平衡角度分為現收現付制、完全累積制和部分累計制;二是從收付機制角度分為給付確定制和繳費確定制。在籌資與分配的管理方式方面,養(yǎng)老金籌集方式有個人儲蓄賬戶、繳稅制和繳費制三種,分配管理中主要包括支付條件、支付標準和支付方式三個方面。筆者在對以上分類進行比較與分析的基礎上,指出我國個人賬戶養(yǎng)老金籌資與分配中存在著財務收支失衡、資金缺口擴大、資金征繳不利、籌資困難、資金管理不規(guī)范、支付標準不健全等方面的問

8、題。進而提出相應的解決思路,主要包括兩個方面:一是籌資方式的選擇,筆者指出在基本養(yǎng)老金的征收過程中,應該掘棄那種非此即彼的思想,實現“稅費結合”的籌資方式,對統籌基金采用繳稅制,而對個人賬戶養(yǎng)老金采用繳費制;二是制訂可行的支付標準,個人賬戶利息的確定應該在考慮國家經濟發(fā)展水平和繳費者的承受能力等因素的基礎上,借鑒智利的做法,與資金運營的收益掛鉤,使個人賬戶養(yǎng)老金成為一種有效的投資工具。 第四章是個人賬戶養(yǎng)老金的投資問題研究。本章

9、是論文的核心部分,由四個部分組成。第一部分,筆者在理論層面闡述了風險的內涵以及投資組合的原理,并明確提出個人賬戶養(yǎng)老金建立投資組合過程中應該堅持的四大原則,指出投資對象的選擇包括銀行存款、債券、股票、衍生金融工具、境外資產和國有企業(yè)六個方面。第二部分,筆者探討了個人賬戶養(yǎng)老金與資本市場的關系,分析了我國實現養(yǎng)老金與資本市場互動中的三類約束條件,在借鑒智利、新加坡以及社?;鹄硎聲顿Y經驗的基礎上,探討了個人賬戶養(yǎng)老金在債券與股票投資中應

10、該注意的問題。其中,在債券方面,筆者認為通過特種國債的定向發(fā)行,將為彌補統籌資金缺口而被挪用的個人賬戶資金轉化為財政對個人賬戶養(yǎng)老金管理主體的債務,可以緩解現實中對于隱性債務債務人認定的爭端,并為個人賬戶養(yǎng)老金提供一條上佳的投資渠道。在股票投資方面,介紹了投資中的基本面分析、技術分析以及股票與期權期貨建立組合規(guī)避風險的策略,并在探討企業(yè)四重邊界和三層治理結構的基礎上,闡釋了個人賬戶養(yǎng)老金在完善上市公司治理結構中的重要作用與現實選擇。第三

11、部分,筆者分析了個人賬戶養(yǎng)老金的公有屬性及其與國有經濟的關系,指出個人賬戶養(yǎng)老金積極投資國有企業(yè)可以實現二者的雙贏,并進而探討了個人賬戶養(yǎng)老金對國有企業(yè)的戰(zhàn)略性進入及退出機制的建立。第四部分,筆者認為國資委作為管理主體應該加強對個人賬戶養(yǎng)老金的投資管理,并研究了運營主體業(yè)績評價體系構建中應該注意的問題,指出投資管理的主要內容包括運營主體資格審定、投資數量限制、資產負債匹配要求、準備金機制、投資風險補償機制等。 第五章是個人賬戶養(yǎng)

12、老金反腐倡廉財務長效治理機制研究。目前在整個社會保障體系內,腐敗現象比較嚴重,而腐敗治理中又存在著立法工作嚴重滯后、相關法規(guī)層級較低,行政監(jiān)管失效、人事任命任人唯親、財務監(jiān)控失效、群眾監(jiān)督缺失等方面的問題。筆者在總結上述問題的基礎上,從理論的層面,使用博弈分析的方法,探討了財務腐敗的生成機理與影響監(jiān)控雙方行為選擇的因素,并指出高薪養(yǎng)廉并非明智之選。在文章的最后,筆者提出了個人賬戶養(yǎng)老金腐敗問題的治理思路和以財務監(jiān)控為核心的監(jiān)控體系的構建

13、問題。 筆者認為,論文的創(chuàng)新主要表現在以下五個方面: 第一,系統分析了基本養(yǎng)老金中社會統籌與個人賬戶兩類資金的不同屬性,提出了養(yǎng)老金的本金與基金分流理論。筆者認為,社會統籌養(yǎng)老金具有財政屬性,屬于基金的范疇,而個人賬戶養(yǎng)老金具有財務屬性,屬于國家財務本金的范疇,兩類資金應該綜合平衡、分流運營,分別實現各自的功用。這主要表現在論文的第二章第一節(jié)。 第二,以養(yǎng)老金本金基金分流理論為指導,提出基本養(yǎng)老金中社會統籌與個人

14、賬戶資金的分別構建管理與運營主體的觀點和政策建議。筆者認為社保部門作為一個行政管理機構,無能力管理具有財務屬性的個人賬戶養(yǎng)老金,而社?;鹄硎聲捎诔闪⒌某踔院屯顿Y的定位決定了其不適合管理個人賬戶養(yǎng)老金,而國資委的自身職能和個人賬戶養(yǎng)老金的財務屬性決定了國資委作為個人賬戶養(yǎng)老金管理主體的必然性。這主要表現在論文的第二章第四節(jié)。 第三,在分析個人賬戶養(yǎng)老金與國有經濟關系的基礎上,提出個人賬戶養(yǎng)老金投資組合巾應根據中國的特殊國情積極

15、投資國有企業(yè)。由于國外養(yǎng)老金運營較好的國家都是把養(yǎng)老金主要注資于資本市場,因此目前對養(yǎng)老金投資的研究也都是與資金入市有關。筆者認為,個人賬戶養(yǎng)老金從產權上可以采取國家所有的形式,而我國又是一個以公有制為主體的社會主義國家,通過積極投資國有企業(yè),必然可以實現個人賬戶養(yǎng)老金與國有經濟的雙贏。這主要表現在論文的第四章第三節(jié)。 第四,提出彌補隱性負債問題的新見解。目前我國養(yǎng)老保險制度中,隱形債務較為嚴重,而財政部門由于自身的難處不愿意積

16、極承擔這一債務,這也造成現實中個人賬戶空轉的問題。雖然有人提出了發(fā)行特種國債籌集資金償債的建議,但是這受到債券市場承受力和貨幣政策等因素的束縛。筆者認為,特種國債可以實行定向發(fā)行的方式,將部分空賬轉為財政部對個人賬戶養(yǎng)老金管理主體的負債,從而緩解現實中的爭議,為隱形債務的彌補提供一個可行的思路,并解決了個人賬戶養(yǎng)老金投資債券市場的問題。這主要表現在第四章第二節(jié)。 第五,采用博弈的方法,分析了財務腐敗的生成機理與影響監(jiān)控雙方行為的

17、因素,并從數理的角度分析了高薪養(yǎng)廉政策的片面性。目前對于腐敗的生成與治理的相關研究,多是從經濟、體制和認識等宏觀層面進行研究,并未真正觸及影響微觀主體決策因素的分析。筆者認為,受控主體是否選擇財務腐敗,取決于其對自身支付函數以及監(jiān)控主體行為的預期;而監(jiān)控主體是否進行監(jiān)控,以及相應的監(jiān)控方法選擇、監(jiān)控力度的把握,也是取決于自身支付函數及對受控主體行為的預期。因此,利用博弈理論分析財務腐敗的形成原因及治理方式是一個較為可行的方法。這主要表現

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