我國(guó)高校內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì).pdf

1、隨著我國(guó)高校改革的進(jìn)行以及加入WTO對(duì)高校提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的要求，各高校需要不斷加強(qiáng)自身的管理、提高教學(xué)科研水平，增加自身的競(jìng)爭(zhēng)力。但是，近年來(lái)高校內(nèi)部控制不完善引起高校經(jīng)濟(jì)案件頻頻發(fā)生，不僅造成高校財(cái)產(chǎn)上的損失，而且還影響了高校正常工作的進(jìn)展，嚴(yán)重影響了高校的發(fā)展和高校的聲譽(yù)。因此，必須不斷完善高校內(nèi)部控制制度，以保障高校財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，防止高校犯罪的發(fā)生，促進(jìn)高校經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，提高我國(guó)高校的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、 針對(duì)我國(guó)高校內(nèi)部控制尚未形成一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的完整系統(tǒng)的現(xiàn)狀，本文將嘗試設(shè)計(jì)我國(guó)高校內(nèi)部控制系統(tǒng)。本文采用的主要研究方法有抽樣調(diào)查法、對(duì)比分析法、案例分析法、模糊評(píng)價(jià)法和層次分析法等。通過(guò)高校經(jīng)濟(jì)案件和抽樣調(diào)查結(jié)果分析我國(guó)高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀。對(duì)比我國(guó)與國(guó)外高校內(nèi)部控制、高校與企業(yè)內(nèi)部控制的異同分析解決我國(guó)高校內(nèi)部控制薄弱的對(duì)策。應(yīng)用國(guó)際上先進(jìn)的內(nèi)部控制理論結(jié)合我國(guó)高校的特點(diǎn)設(shè)計(jì)適合我國(guó)國(guó)情的高校內(nèi)部控制制度系統(tǒng)，并應(yīng)用模糊評(píng)價(jià)法和層次

3、分析法構(gòu)建高校內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)模型。 本文總結(jié)分析了我國(guó)高校內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀、原因以及解決對(duì)策。我國(guó)高校對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)，并且缺乏有效的監(jiān)督和科學(xué)的評(píng)價(jià)體系等。從高校的國(guó)有企業(yè)性質(zhì)和高校內(nèi)部控制制度是被動(dòng)建立的、而非自發(fā)建立的兩方面分析了我國(guó)高校內(nèi)部控制薄弱的原因。最后依據(jù)美國(guó)COSO報(bào)告以及ERM報(bào)告、借鑒國(guó)外一些知名高校的內(nèi)部控制制度，并結(jié)合我國(guó)高校內(nèi)部控制的特點(diǎn)提出了解決我國(guó)高校內(nèi)部控

4、制問題的對(duì)策。 本文為我國(guó)高校設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括：設(shè)計(jì)依據(jù)、控制目標(biāo)、控制原則、控制活動(dòng)、人員責(zé)任、評(píng)價(jià)模型和內(nèi)部控制的局限等方面。該系統(tǒng)既體現(xiàn)了世界上當(dāng)前最新的內(nèi)部控制框架思想，又從我國(guó)高校的具體情況分析，體現(xiàn)我國(guó)高校經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，希望可以為我國(guó)完善高校內(nèi)部控制系統(tǒng)提供理論思考。 由于對(duì)高校內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)和了解的時(shí)間較短，資料大部分來(lái)源于調(diào)查和分析，所完成的工作中可能存在某些不完善的方面和環(huán)節(jié)，作者將在以后的工作中繼