畢業(yè)論文--加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的措施研究

1、<p><b>　　畢 業(yè) 論 文</b></p><p>　序號(hào)（學(xué)號(hào)）： </p><p>　　加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的措施研究</p><p>　　--以xx市xx有限公司為例</p><p>　　[摘要] 企業(yè)的內(nèi)容審計(jì)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)能保證不同利益相關(guān)方的信息對(duì)稱性，有效降低企業(yè)

2、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、確保資產(chǎn)保值與增值、為企業(yè)內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制的變化，我國(guó)大部分的中小企業(yè)都在積極提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為了公司未來(lái)的快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究，也逐漸成為企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中仍然有發(fā)展上的弊端，所以學(xué)習(xí)并運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展更加具有推動(dòng)性的作用。新xx茶業(yè)有限公司的內(nèi)部審計(jì)中同樣存在企業(yè)內(nèi)審規(guī)章制度不完善、企業(yè)

3、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平低等問(wèn)題嚴(yán)重的問(wèn)題。這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)淡薄、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行能力低等不良后果。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審規(guī)章制度的建設(shè)、提高企業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的能力等方面加強(qiáng)該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)對(duì)策，充分發(fā)揮公司內(nèi)部審計(jì)的作用，才能保證公司的健康有序發(fā)展，從而提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，在茶葉市場(chǎng)占有一席之地，在中小型茶葉公司中占領(lǐng)一席之地。</p><p>

4、;　　[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)制度 審計(jì)能力</p><p>　　Study on the measures to strengthen the internal audit of enterprise -- a new Hublot Tea Co. Ltd as an example</p><p>　　[Abstract] The content of the enterpris

5、e audit work is an important part of enterprise management, internal audit can guarantee the information symmetry of different stakeholders, effectively reduce the enterprise operational risk, to ensure that the asset va

6、lue maintained and added, provided the scientific basis for the enterprise internal management decisions.With the development of economy, the change of the economic system, our country most small and medium-sized enterpr

7、ises are actively rai</p><p>　　[Keywords] Inside audit Audit system Auditing ability</p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、內(nèi)部審計(jì)概述1</p><p>　　（一）內(nèi)部審計(jì)概念1</p&g

8、t;<p>　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)2</p><p>　　1.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述2</p><p>　　2.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)2</p><p>　?。ㄈ﹥?nèi)部審計(jì)的意義2</p><p>　　1.利于樹(shù)立審計(jì)威信，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境2</p><p>　　2.利于推動(dòng)審計(jì)主體自身建設(shè)3</p&

9、gt;<p>　　3.利于社會(huì)資源的配置和社會(huì)的穩(wěn)定3</p><p>　　4.利于提高個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)3</p><p>　　二、xx有限公司內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題3</p><p>　　（一）xx有限公司簡(jiǎn)介3</p><p>　　（二）xx有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題4</p><p>　　1

10、.內(nèi)審規(guī)章制度不完善4</p><p>　　2.內(nèi)審人員較少且業(yè)務(wù)水平低4</p><p>　　3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控不足5</p><p>　　4.對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足5</p><p>　　三、 加強(qiáng)xx有限公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)對(duì)策6</p><p>　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)審規(guī)章制度的建設(shè)6</p>

11、<p>　　（二）提高企業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)6</p><p>　　1.加強(qiáng)員工培訓(xùn)6</p><p>　　2.加強(qiáng)考核機(jī)制7</p><p>　　3.人才結(jié)構(gòu)多元化8</p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控8</p><p>　?。ㄋ模┨岣吖緦?duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)8</p><

12、p><b>　　謝辭10</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)12</b></p><p><b>　　引 言</b></p><p>　　在我國(guó)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，其目的在于加強(qiáng)部門(mén)和單位內(nèi)部的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它不僅為微觀經(jīng)濟(jì)

13、服務(wù)，同時(shí)也為宏觀經(jīng)濟(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分，是社會(huì)主義初級(jí)階段管理和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)重要措施。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立、發(fā)展以及企業(yè)間日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，作用也日益凸顯。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)前主席安東尼·瑞德里進(jìn)一步指出：“我們（內(nèi)部審計(jì)）是改善公司管理水平的力量。我們的業(yè)務(wù)與其他管理組織相比逐日增加。如果能繼續(xù)保持這種勢(shì)頭，我們

14、將成為下一世紀(jì)的職業(yè)”，否則“下世紀(jì)將沒(méi)有我們的位置”。這不但說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的前景是美好的，同時(shí)也指出：內(nèi)部審計(jì)要立足于21世紀(jì)，就必須更新觀念，順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流，將內(nèi)部審計(jì)的作用全面、充分的發(fā)揮。隨著內(nèi)部審計(jì)制度的逐步發(fā)展和完善，新xx茶業(yè)有限公司的內(nèi)部審計(jì)中同樣存在企業(yè)內(nèi)審規(guī)章制度不完善、企業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平低等問(wèn)題嚴(yán)重的問(wèn)題。此時(shí)公司內(nèi)部審計(jì)的管理就顯得尤為重要。本文在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理基礎(chǔ)上，分析xx有限公司內(nèi)部審計(jì)管理</

15、p><p><b>　　內(nèi)部審計(jì)概述</b></p><p><b>　?。ㄒ唬﹥?nèi)部審計(jì)概念</b></p><p>　　內(nèi)部審計(jì)是在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)營(yíng)管理和控制的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，并且是企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)營(yíng)管理，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理的內(nèi)在需要而逐步完善起來(lái)的。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)獨(dú)立工作體

16、系，通過(guò)對(duì)組織內(nèi)部各種業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)，來(lái)確定其是否遵循了公認(rèn)的方針和程序、是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)、是否有效地和經(jīng)濟(jì)地使用了資源、是否正在實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，并據(jù)此對(duì)所審查的活動(dòng)組織內(nèi)成員提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部管理體系中的一個(gè)重要組成部分，日益受到社會(huì)各界的重視。隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公眾對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能要求也在不斷的深化。 </p><p>　?。ǘ﹥?nèi)

17、部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　1.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成:一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上存在弊端和漏洞的風(fēng)險(xiǎn),另一方面是審計(jì)人員審計(jì)后表示該報(bào)表并不存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是客觀的存在和主觀的努力的結(jié)合。</p><p>　　2.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)</p>

18、<p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不可避免性：由于形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原因的多樣性，造成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必然性。但是，由于內(nèi)部審計(jì)人員熟悉企業(yè)情況，了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、關(guān)鍵重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性審查。所以較之于外部審計(jì)，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大為降低。</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍的廣泛性：由于內(nèi)部審計(jì)目的是促進(jìn)有效控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，這使得內(nèi)部審計(jì)范圍擴(kuò)展到企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之中?，F(xiàn)階段，當(dāng)外部審計(jì)只

19、局限于真實(shí)性、合法性時(shí)，效益審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求，提供了更大的范圍。</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的持久性：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程，包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也同樣存在于以上階段，但當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目歸檔后，外部審計(jì)即完成任務(wù)，然而內(nèi)部審計(jì)的目的要求內(nèi)部審計(jì)人員督促、幫助管理人員對(duì)不軌行為進(jìn)行整改、處理，而非外部審計(jì)的建議，這使內(nèi)部審計(jì)在時(shí)間、空間上大為擴(kuò)大，這也可能加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

20、</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)可控性：內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度強(qiáng)弱的測(cè)試，運(yùn)用專業(yè)技能和豐富經(jīng)驗(yàn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序、方法，幫助管理人員完善內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，可使風(fēng)險(xiǎn)降至低點(diǎn)。</p><p>　　（三）內(nèi)部審計(jì)的意義</p><p>　　1.利于樹(shù)立審計(jì)威信，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)健

21、康運(yùn)營(yíng)的重要方式，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式越復(fù)雜，內(nèi)部管理層次越復(fù)雜，意味著對(duì)其審計(jì)的難度也越大，其審計(jì)工作面臨的失誤與差錯(cuò)會(huì)相應(yīng)增大，其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越大?？刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接目的，是提高審計(jì)質(zhì)量，使依法審計(jì)更好地得到實(shí)施。一個(gè)高質(zhì)量、少風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)活動(dòng)與成果，對(duì)審計(jì)權(quán)威和審計(jì)形象產(chǎn)生著積極的影響，其結(jié)果導(dǎo)致人們對(duì)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性、真實(shí)性、客觀性及效果性的認(rèn)可。</p><p>　　2.利于推動(dòng)審計(jì)主體自身建設(shè)

22、</p><p>　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況越穩(wěn)定，管理越健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置越透明，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就越規(guī)范，從此引伸出來(lái)的控制風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較低；反之控制風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高。由此加大內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要基礎(chǔ)，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的重要方式。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生表明，審計(jì)體制、審計(jì)制度、審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)方法技術(shù)以及審計(jì)條件還不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)生活對(duì)審計(jì)工作的需要。在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，應(yīng)逐步使審計(jì)決策科學(xué)化，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，建立

23、責(zé)任機(jī)制，改進(jìn)方法，提高水平，促進(jìn)審計(jì)發(fā)展。</p><p>　　3.利于社會(huì)資源的配置和社會(huì)的穩(wěn)定</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)給社會(huì)造成損失和沖擊。控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能在一定程度上遏制或阻隔風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)，使資源向有效益且真正需要的方向流動(dòng)，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)步發(fā)展。對(duì)于社會(huì)建立的審計(jì)機(jī)制體系的不斷完善，是保證我國(guó)中小企業(yè)順利發(fā)展的重要方式，也是保證社會(huì)道德的法律強(qiáng)制性規(guī)定的重要表

24、現(xiàn)。</p><p>　　4.利于提高個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)</p><p>　　提高對(duì)審計(jì)主體的個(gè)人政治素質(zhì)、敬業(yè)精神、職業(yè)道德及心理情緒等非業(yè)務(wù)因素也具有重要的意義。對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，只有時(shí)刻牢記國(guó)家利益，忠實(shí)履行審計(jì)責(zé)任，不徇私舞弊，才能保障審計(jì)活動(dòng)不受外界干擾，才能抵御各種利益的誘惑，不辱使命，完成好審計(jì)任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于提高審計(jì)主體的道德意識(shí)，保證審計(jì)人員的思想道德水準(zhǔn)的提高都

25、有重要的影響作用。審計(jì)人員缺乏職業(yè)道德，心理情緒不穩(wěn)定，會(huì)直接或間接影響到對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)確評(píng)判與把握，影響到審計(jì)的質(zhì)量，使審計(jì)結(jié)論偏離事實(shí)。如：與審計(jì)單位內(nèi)部搞錢(qián)權(quán)交易，對(duì)查出的問(wèn)題大事化小，小事化了，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的加大。一個(gè)人的政治素質(zhì)越高、使命感責(zé)任心越強(qiáng)，越會(huì)全身心地投入工作，將審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)與技能發(fā)揮到最佳水平，從而做出合理的判斷與結(jié)論，確保審計(jì)質(zhì)量與效率。</p><p>　　xx有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)

26、題</p><p>　?。ㄒ唬﹛x有限公司簡(jiǎn)介</p><p>　　xx市xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱為xx有限公司）成立于2001年，是一家集茶葉加工，生產(chǎn)、銷(xiāo)售為一體的中小型批發(fā)、零售企業(yè)。新xx茶業(yè)擁有20多年茶葉生產(chǎn)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),熟悉并服務(wù)國(guó)內(nèi)顧客的品茶喜好，致力于對(duì)茶文化和茶道藝術(shù)的研究,探索與創(chuàng)新。xx有限公司主要針對(duì)吉林省為主要銷(xiāo)售市場(chǎng)，其中在xx市、遼源市、吉林市、四平市

27、都設(shè)置了銷(xiāo)售店面。xx市是xx的主要銷(xiāo)售管理中心，作為吉林省的一個(gè)最主要銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，新xx不僅擁有自己的店面也和沃爾瑪、華潤(rùn)萬(wàn)家、世紀(jì)聯(lián)華、歐亞商都、新世界百貨、太平洋百貨等國(guó)內(nèi)知名企業(yè)都有著多年的合作關(guān)系。通過(guò)十年來(lái)新xx人的不斷成長(zhǎng)，xx市xx有限公司現(xiàn)擁有職工124人，其中中層管理人員25人，基層職工99人。</p><p>　　（二）xx有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題</p><p>　

28、　1.內(nèi)審規(guī)章制度不完善</p><p>　　根據(jù)對(duì)xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)調(diào)查顯示，公司對(duì)于審計(jì)制度的制定方面有著很大的問(wèn)題：由于公司內(nèi)部審計(jì)制度并沒(méi)有設(shè)立完全，因此還需要完善內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍；內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限；審計(jì)工作程序等條例的內(nèi)容，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用。由于內(nèi)部審計(jì)是作為企業(yè)內(nèi)部

29、一個(gè)具有超脫性、獨(dú)立性特點(diǎn)的職能部門(mén)，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的獨(dú)特只能，可以通過(guò)獨(dú)立、公正的審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立在真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康有序的運(yùn)行。再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)看，建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度也是企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。因此，在企業(yè)中建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用也就顯得尤其重要。</p><p&

30、gt;　　2.企業(yè)內(nèi)審人員較少且業(yè)務(wù)水平低</p><p>　　企業(yè)的發(fā)展，是伴隨著技術(shù)人才、管理人才、銷(xiāo)售人才等等人力資源共同努力的結(jié)果。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，西方國(guó)家人才管理更加專業(yè)化、服務(wù)化，更加能夠在當(dāng)今的發(fā)展中間業(yè)務(wù)中脫穎而出。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展最重要的就是人才的培養(yǎng)，企業(yè)成長(zhǎng)的發(fā)展需要一直處于不斷進(jìn)步、學(xué)習(xí)的階段，不僅和發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)理論經(jīng)驗(yàn)有不小的差距，人才的匱乏一直也是我們落后的重要因素，因此，企業(yè)的人力

31、資源管理和培養(yǎng)也是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)完善的重要表現(xiàn)。</p><p>　　xx有限公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力水平低，針對(duì)公司的內(nèi)部監(jiān)管做不到科學(xué)、高效，內(nèi)部治理更不能實(shí)現(xiàn)全面的統(tǒng)籌和決策。xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)人員首先在數(shù)量上就已經(jīng)不利于企業(yè)的發(fā)展，由于人員流動(dòng)幅度比較大，招不到專業(yè)審計(jì)人員，導(dǎo)致審計(jì)人員人數(shù)不夠，只有由財(cái)務(wù)部門(mén)的幾個(gè)人客串企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，并且部門(mén)缺少對(duì)應(yīng)的考核制度，對(duì)保證項(xiàng)目質(zhì)量、企業(yè)資源的高效率

32、利用都產(chǎn)生極大的不利影響。其次，大多數(shù)都是財(cái)務(wù)人員充當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)工作能力不足，電算化系統(tǒng)的運(yùn)用差，且沒(méi)有相關(guān)的資格證書(shū)和學(xué)歷作為能夠擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)工作的外在條件。</p><p>　　3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控不足</p><p>　　我國(guó)內(nèi)審方法仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要審計(jì)目的是“查錯(cuò)防弊”，內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制因素考慮較少，更談不上運(yùn)用最新的以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來(lái)

33、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)中抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用，但是內(nèi)審人員在運(yùn)用這一技術(shù)時(shí)，基本上全憑審計(jì)人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定樣本規(guī)模和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項(xiàng)，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　目前新xx茶業(yè)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度不完善，審計(jì)機(jī)構(gòu)缺少事前的審計(jì)計(jì)劃、事中的審計(jì)程序和報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核；審計(jì)工作底稿不完整，一般僅記錄審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)，而未記錄審計(jì)人員認(rèn)為正確的審計(jì)事項(xiàng)，使得審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量

34、控制無(wú)從入手；審計(jì)報(bào)告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，以肯定工作成績(jī)?yōu)榛{(diào)，問(wèn)題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險(xiǎn)。</p><p><b>　　對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足</b></p><p>　　xx有限公司的領(lǐng)導(dǎo)層由于收到傳統(tǒng)觀念的束縛，也存在民營(yíng)企業(yè)中普遍出現(xiàn)的現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)層大部分的管理能力不高，經(jīng)營(yíng)理念也相對(duì)落后，思想意識(shí)還停留在以前的層面，沒(méi)有接收新

35、的知識(shí)。此外，在我國(guó)的大經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展比較晚，水平、能力落后，力度也不足，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的重要性沒(méi)有得到領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識(shí)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏認(rèn)識(shí)，不重視內(nèi)部審計(jì)工作，雖然設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但并不具備獨(dú)立特性，且對(duì)內(nèi)部審計(jì)所能提供的各種管理、服務(wù)缺乏理解，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的必要部分。這樣可能會(huì)使領(lǐng)導(dǎo)層從心理上排斥內(nèi)部審計(jì)，不認(rèn)同或不支持內(nèi)部審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病找麻煩、與自己對(duì)立的機(jī)構(gòu)。不僅如此，領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)

36、大大的挫傷內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性，讓他們感覺(jué)自己沒(méi)有得到認(rèn)同，從而消極怠工致使工作水平下降，甚至離開(kāi)公司的審計(jì)部門(mén)，造成審計(jì)部門(mén)人員流動(dòng)變化。最終這些問(wèn)題會(huì)讓公司內(nèi)部審計(jì)在行使權(quán)利的時(shí)候受到非常大的限制，甚至于無(wú)法正常進(jìn)行審計(jì)工作。從而導(dǎo)致審計(jì)工作毫無(wú)收獲，審計(jì)部門(mén)形如虛設(shè)，審計(jì)的作用不能有效的發(fā)揮出來(lái)。</p><p>　　加強(qiáng)xx有限公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)對(duì)策</p><p>　?。ㄒ唬?/p>

37、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審規(guī)章制度的建設(shè)</p><p>　　為了加強(qiáng)xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，再結(jié)合本公司的實(shí)際情況，完善新xx茶業(yè)有限公司的內(nèi)部審計(jì)制度。</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)的目的：內(nèi)部

38、審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。</p><p>　　第二條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)：制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批；召開(kāi)部門(mén)會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作；負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿；編制審計(jì)報(bào)

39、告，提出審計(jì)意見(jiàn)及合理化建議；監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況；建立健全審計(jì)檔案。</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)的工作范圍 財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性，財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)：審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)：對(duì)各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等

40、資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。交接、離任審計(jì)：核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；董事長(zhǎng)交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。</p><p><b>　　內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限</b&g

41、t;</p><p>　　內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料；有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議；參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢

42、查，并取得有關(guān)證明材料；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況；對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。</p><p>　?。ǘ┨岣咂髽I(yè)

43、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)</p><p><b>　　1.加強(qiáng)員工培訓(xùn)</b></p><p>　　人只有在不斷的學(xué)習(xí)中，才能不斷的提高自己，豐富自己的閱歷和生活，工作也屬于同樣的道理，員工的培訓(xùn)屬于員工審計(jì)業(yè)務(wù)能力提高的重要途徑，也是其提高知識(shí)水平的重要手段。隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的逐漸加大，越來(lái)越多的人們追求事業(yè)上的不斷突破，xx有限公司也同樣需要增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，才能在激烈的市

44、場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存活下來(lái)，由此培訓(xùn)工作已經(jīng)變得尤為重要，也是提高員工綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。</p><p>　　xx有限公司應(yīng)該建立結(jié)構(gòu)化的培訓(xùn)體系模型將會(huì)是重要的解決辦法之一，未來(lái)企業(yè)的發(fā)展將會(huì)以規(guī)模的、經(jīng)濟(jì)的、合理的培訓(xùn)模式為主要發(fā)展的方向。xx有限公司應(yīng)該將固定化的、模式化的培訓(xùn)設(shè)定為員工培訓(xùn)的重要過(guò)程，將員工的培訓(xùn)體系模型建立，在xx有限公司建立起以員工的不同工作性質(zhì)為分類(lèi)的培訓(xùn)課程，幫助內(nèi)部審計(jì)的每一位員工建立

45、根據(jù)工作性質(zhì)的側(cè)重點(diǎn)來(lái)制定培訓(xùn)課程才是建立結(jié)構(gòu)化的培訓(xùn)體系模型的工作重點(diǎn)。xx有限公司可以設(shè)置不同的授課方式來(lái)保證學(xué)習(xí)效果，比如：專題講授式、個(gè)人學(xué)習(xí)交流式、情景體驗(yàn)式等。專題講授式培訓(xùn)的課程主要針對(duì)的是理論知識(shí)，從中獲得理論知識(shí)的提高，專題授課的方式需要中餐廳在確定授課講師時(shí)，注重授課講師的授課方式，盡量做到生動(dòng)活潑，在課堂上充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高培訓(xùn)學(xué)習(xí)的效率。個(gè)人學(xué)習(xí)交流式不僅可以通過(guò)面授的方式獲得業(yè)務(wù)水平的提升，也可以通過(guò)網(wǎng)

46、絡(luò)的渠道將培訓(xùn)課程進(jìn)行下去，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)資料、書(shū)籍和雜志的傳播，員工通過(guò)自學(xué)的方式也能將培訓(xùn)的課程、培訓(xùn)的理念充分獲取。除了專題授課的方式和個(gè)人學(xué)習(xí)的方式除外，還可以采取情景體驗(yàn)的方式。情景體驗(yàn)的方式主要需要教師創(chuàng)建一定的培訓(xùn)情景，在特定的情景和場(chǎng)合中</p><p><b>　　2.加強(qiáng)考核機(jī)制</b></p><p>　　將xx有限公司的獎(jiǎng)懲考評(píng)機(jī)制作為xx有限公司順

47、利實(shí)施的重要手段，對(duì)提高內(nèi)審計(jì)人員的工作能力能夠起到激勵(lì)作用，當(dāng)審計(jì)人員在人才培養(yǎng)計(jì)劃中表現(xiàn)優(yōu)異時(shí)，應(yīng)該在物質(zhì)或者精神層面做出獎(jiǎng)勵(lì)；尤其當(dāng)員工在人才培養(yǎng)計(jì)劃中表現(xiàn)出懈怠、培訓(xùn)意愿不高等情況出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)該做出一定的懲罰手段，督促員工進(jìn)一步的學(xué)習(xí)。完善的xx有限公司獎(jiǎng)懲考評(píng)機(jī)制，能夠成為促進(jìn)員工積極參與的重要手段，在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)設(shè)置考評(píng)系統(tǒng)，考察參加員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況，是檢驗(yàn)其人才培養(yǎng)的主要途徑。其中，可以把員工的年終獎(jiǎng)金和人才培養(yǎng)計(jì)劃相結(jié)合

48、，建立起員工獎(jiǎng)金的多少和人才培養(yǎng)計(jì)劃的表現(xiàn)息息相關(guān)的制度，從而使得員工更加明白，個(gè)人的努力和xx有限公司的發(fā)展聯(lián)系緊密，只有個(gè)人更加努力的工作，xx有限公司才會(huì)有更大的收獲，而對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)也更加豐富。</p><p>　　xx有限公司同時(shí)應(yīng)該注意內(nèi)部審計(jì)人員管理機(jī)制的轉(zhuǎn)變，在企業(yè)內(nèi)部和外部雙重壓力的作用下，快速的進(jìn)行轉(zhuǎn)型，并且通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的變革和重新組合，建立起一套獨(dú)特的內(nèi)部審計(jì)人員管理機(jī)制，既適應(yīng)于市場(chǎng)化

49、，又能滿足于企業(yè)成長(zhǎng)理論的需要。</p><p><b>　　3.人才結(jié)構(gòu)多元化</b></p><p>　　想要實(shí)現(xiàn)員工培訓(xùn)工作目的的達(dá)成，并且實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)、精神收益，需要將樹(shù)立科學(xué)的培訓(xùn)理念作為關(guān)注的重點(diǎn)。公司的工作順利進(jìn)展與xx的人力資源工作密切相關(guān)，在審計(jì)人員配備方面，通過(guò)招聘的方式使審計(jì)部門(mén)有了與企業(yè)相適應(yīng)的審計(jì)人員的數(shù)量之后，要保持在給企業(yè)配置的中高級(jí)的

50、審計(jì)人才相對(duì)穩(wěn)定且比重較高的狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要配備多方面知識(shí)的人才，內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員要結(jié)構(gòu)多元化。 甄選人員的專業(yè)背景要求要更加廣泛，要涉及財(cái)務(wù)、審計(jì)、信息技術(shù)、工業(yè)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、工程、法律等方面的專業(yè)。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的配置，明確對(duì)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作具有專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)技術(shù)要求高的特點(diǎn)，因此有專業(yè)背景的人才符合內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)的需要。</p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控</p&g

51、t;<p>　　內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的、無(wú)法規(guī)避，而且貫穿于審計(jì)全過(guò)程，但通過(guò)一定措施，完全可以把其控制在較低程度。xx有限公司可以通過(guò)健全和完善審計(jì)法規(guī)體系以及審計(jì)法規(guī)與其他法規(guī)相關(guān)內(nèi)容的銜接；保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性；建立審計(jì)質(zhì)量保證制度；加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告規(guī)范，建立審計(jì)報(bào)告內(nèi)部復(fù)核制度；不斷強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)、道德教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，調(diào)整、改善內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高處理業(yè)務(wù)的政策水平和應(yīng)變能力；優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法

52、以及積極參與內(nèi)部審計(jì)中心環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部控制制度的完善工作等方法，來(lái)加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。</p><p>　?。ㄋ模┨岣吖緦?duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)</p><p>　　在xx有限公司內(nèi)部，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的發(fā)展起到?jīng)Q定性作用的是公司的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)工作的重視程度。xx有限公司的領(lǐng)導(dǎo)層由于接受到教育程度的不同，以及自身掌握的知識(shí)的多少，導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部審計(jì)的了解極其有限。從而導(dǎo)致了從而導(dǎo)致了審計(jì)部門(mén)的職

53、責(zé)和權(quán)利劃分的難以辨別，缺少有序標(biāo)準(zhǔn)的操作系統(tǒng)。對(duì)于新xx茶業(yè)有限公司來(lái)說(shuō)，目前公司的審計(jì)工作只是形式上的，讓公司財(cái)務(wù)人員兼職審計(jì)工作。但因?yàn)檫€需要進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，所以審計(jì)方面并沒(méi)有什么作為，以至于審計(jì)機(jī)構(gòu)形如虛設(shè)。因此，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)的地位最重要的。如果在領(lǐng)導(dǎo)層的意識(shí)里有了對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)知，并了解到內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部管理起到重要作用的時(shí)候，公司領(lǐng)導(dǎo)層就會(huì)主動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)落實(shí)到位并做好。xx有限公司的領(lǐng)導(dǎo)層方面也需要

54、通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)來(lái)強(qiáng)化自身對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知，且公司更需要通過(guò)學(xué)習(xí)、進(jìn)修、考核等手段不斷的將內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。</p><p>　　綜上所述，隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展中占有著重要的位置，xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展應(yīng)該是企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的重要方向。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證xx有限公司業(yè)務(wù)能力提高的重要保證，同時(shí)也是公司承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要組成部分。xx有限公司正處于激

55、烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，在內(nèi)部審計(jì)方面還存在諸多的問(wèn)題，公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度不完善、企業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平低、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控不足和對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足等問(wèn)題尤其突出。針對(duì)xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題，文章主要從健全公司的內(nèi)部審計(jì)制度、提高企業(yè)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控和提高公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)等角度作為論述的重點(diǎn)，將xx有限公司內(nèi)部審計(jì)的重要性做全面的分析與闡述。</p><p><b>　　謝 辭<

56、/b></p><p>　　從確定論文選題至今，我的畢業(yè)論文已經(jīng)順利完成。在此，我要特別感謝我的論文導(dǎo)師——xx老師。從最初的選定論文題目到搜集資料，從確定論文大體框架到進(jìn)行開(kāi)題報(bào)告，從修改初稿、二稿、三稿到最后的定稿，xx老師給了我極其細(xì)心的指導(dǎo)。xx老師是一位十分認(rèn)真負(fù)責(zé)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦蠋?，?duì)我的論文要求十分嚴(yán)格，不論是內(nèi)容格式，還是標(biāo)點(diǎn)符號(hào)都進(jìn)行了嚴(yán)格的把關(guān)?？梢哉f(shuō)，老師對(duì)我的論文指導(dǎo)盡職盡責(zé)。這使得我的論文

57、能夠如期、保質(zhì)保量的完成。在寫(xiě)畢業(yè)論文的這段日子里，老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、淵博的知識(shí)結(jié)構(gòu)、精益求精的工作作風(fēng)以及毀人不倦的高尚師德給我留下了深刻的印象，并將使我受益終生。在此，我向xx老師致以最衷心的謝意。</p><p>　　此外，還要感謝我身邊的朋友和同學(xué)，感謝他們?cè)谡撐膶?xiě)作過(guò)程中對(duì)我的指導(dǎo)、幫助和支持，感謝他們的寶貴建議，感謝所有關(guān)心、支持、幫助過(guò)我的老師、朋友。</p><p>　　

58、最后，向在白忙之中抽出時(shí)間對(duì)本文進(jìn)行評(píng)審并提出寶貴意見(jiàn)的各位老師表示衷心的感謝！</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1] McNamee&Selim．Risk Management:Changing The Internal Auditor’s Paradigm[J]．2014</p><p>　　[2

59、] 羅伯特?莫勒爾．SOA與內(nèi)部審計(jì)新規(guī)則[M]．北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2015第八版</p><p>　　[3] 米傳軍．當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式及其存在的問(wèn)題[J]．經(jīng)濟(jì)研究參考，2015（71）</p><p>　　[6] 丁朝霞．案例通略——由內(nèi)審案例透視審計(jì)方法與技巧[M]．廣州：中山大學(xué)出版社，2016第五版</p><p>　　[5] 瞿旭．基于價(jià)

60、值增值的治理導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)研究[M]．大連：大連出版社，2016第九版（9）</p><p>　　[6] 薛青．強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的探討[J]．改革與開(kāi)放，2017（2）</p><p>　　[7] 于淑珍，譚遠(yuǎn)明．國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)弱化原因及對(duì)策探究[J]．工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì)，2015（3）</p><p>　　[8] 毛永惠．試析完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的對(duì)策[J]

61、．企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2016（9）</p><p>　　[9] 高雪江．內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部控制體系建設(shè)中的作用[J]．會(huì)計(jì)之友，2017（15）</p><p>　　[10] 秦國(guó)翠．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2016（20）</p><p>　　[11] 耿云江，金星．企業(yè)規(guī)模與內(nèi)部審計(jì)外包方式選擇[J]．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2015</p>&