內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和融資成本的影響研究.pdf

1、21世紀(jì)初美國(guó)發(fā)生的安然等一系列重大舞弊案件，讓世人見(jiàn)識(shí)了公司內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的災(zāi)難性后果，也引發(fā)了市場(chǎng)和監(jiān)管部門對(duì)公司內(nèi)部控制制度的深刻反思。為避免類似事件的再次發(fā)生，美國(guó)率先頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》以加強(qiáng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督，其他國(guó)家也紛紛修訂了本國(guó)有關(guān)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的法規(guī)。從此，內(nèi)部控制的有效性成為上市公司監(jiān)管的重要內(nèi)容之一，上市公司開(kāi)始進(jìn)入內(nèi)部控制監(jiān)管階段。
　　 本文以我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)為研究對(duì)象，研

2、究在現(xiàn)有的信息披露環(huán)境下，公司內(nèi)部控制信息自愿性披露及內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有何影響；通過(guò)研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司融資成本的影響，檢驗(yàn)上市公司實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的市場(chǎng)反應(yīng)，以期規(guī)范上市公司的內(nèi)部控制信息披露，提高會(huì)計(jì)信息的披露質(zhì)量，從根本上遏制財(cái)務(wù)舞弊與會(huì)計(jì)信息失真的發(fā)生，為促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展提供參考。首先介紹了研究的理論基礎(chǔ)，然后從理論上剖析內(nèi)部控制審計(jì)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與公司融資成本三者之間的關(guān)系，為論文假說(shuō)的提出提供理論依據(jù)，并通

3、過(guò)對(duì)2007-2009年滬市上市公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的描述性分析，了解內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。根據(jù)理論分析與假設(shè)，在實(shí)證研究中，本文構(gòu)建模型來(lái)分析內(nèi)部控制信息披露、內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響；通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)和公司融資成本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，以驗(yàn)證資本市場(chǎng)對(duì)上市公司自愿進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的反應(yīng)。通過(guò)理論分析和實(shí)證分析，本文得出以下結(jié)論：經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)的公司披露的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量更高，而公司內(nèi)部控制信息披露與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量間不存在顯著