東方紅衛(wèi)星公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，國(guó)資委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，東方紅衛(wèi)星公司作為中國(guó)航天科技集團(tuán)公司承擔(dān)小衛(wèi)星研制任務(wù)的總體單位，同時(shí)作為中國(guó)衛(wèi)星上市公司的全資子公司，科學(xué)的構(gòu)建內(nèi)部控制體系，對(duì)于提高公司把握發(fā)展機(jī)遇及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)能力至關(guān)重要。
　　本文在總結(jié)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展的基礎(chǔ)上，闡述了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制框架及配套指引的核心內(nèi)容，提出了東

2、方紅衛(wèi)星公司內(nèi)部控制建設(shè)的八項(xiàng)原則，分析了公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其存在的主要問題，為建設(shè)公司內(nèi)部控制體系奠定了基礎(chǔ)。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特征，從構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境、通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和完善規(guī)章實(shí)現(xiàn)有效管控、建立有效的評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制及構(gòu)建綜合信息化平臺(tái)等四個(gè)方面進(jìn)行了公司內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策研究。進(jìn)而提出了公司內(nèi)控建設(shè)途徑，通過建立公司內(nèi)控手冊(cè)規(guī)范公司的業(yè)務(wù)流程，制定控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與工作手冊(cè)，對(duì)公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的健全性、合理性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以