ABC公司內(nèi)部控制流程研究.pdf

1、21世紀(jì),企業(yè)處在一個(gè)前所未有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程一直在加速,市場競爭日趨激烈,企業(yè)面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在這樣復(fù)雜的市場環(huán)境中,企業(yè)需要建立一套行之有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系,來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn),以維持企業(yè)和社會(huì)的有序發(fā)展。
　　 本文以文獻(xiàn)研究、案例研究及比較分析為主要的研究方法,首先對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)理論進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,總結(jié)出內(nèi)部控制是一個(gè)規(guī)范和約束的過程,它有控制目標(biāo)和控制原則,對(duì)企

2、業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施具體可行的控制措施。
　　 本文以ABC公司為實(shí)例,對(duì)公司進(jìn)行了介紹,并從COSO內(nèi)部控制整體框架的基本要素分別對(duì)ABC公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀進(jìn)行了具體分析,指出ABC公司內(nèi)部控制的欠缺,并為其公司內(nèi)部控制的缺陷做了整體評(píng)估。ABC公司幾乎沒有建立完整的內(nèi)部控制體系,需要進(jìn)行整體設(shè)計(jì),其主要業(yè)務(wù)流程資金活動(dòng)、采購活動(dòng)、銷售活動(dòng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文接著

3、對(duì)ABC公司的主要業(yè)務(wù)流程資金活動(dòng)、采購活動(dòng)、銷售活動(dòng)進(jìn)行了切實(shí)可行的流程設(shè)計(jì)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)。資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和管控主要體現(xiàn)在籌資、投資及資金營運(yùn)等方面,采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和管控主要體現(xiàn)在采購計(jì)劃、請(qǐng)購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、采購合同、驗(yàn)收、付款、會(huì)計(jì)控制等幾個(gè)方面,銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和管控主要體現(xiàn)在銷售計(jì)劃管理、客戶管理、定價(jià)、銷售合同、發(fā)貨、收款、會(huì)計(jì)控制等幾個(gè)方面。
　　 本文為ABC公司設(shè)計(jì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系還十分粗淺,其