中小企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量與銀行授信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究——基于FY公司的案例分析.pdf

1、中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。相比大型企業(yè)的成熟完善，中小企業(yè)在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距，這些成為了影響中小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要障礙。由于資本的規(guī)模較小，因此，中小企業(yè)的融資活動(dòng)必然是其經(jīng)營過程中最重要的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。融資有多種渠道，銀行融資的特點(diǎn)是成本低、期限長、資金穩(wěn)定。因此，中小企業(yè)從銀行融資將是其第一選擇。由于中小企業(yè)在管理方面的不規(guī)范性，在銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的制約下，中小企業(yè)在銀行融資變得非常困難。然

2、而，隨著國家對(duì)中小企業(yè)的大力扶植，中小企業(yè)的授信也逐漸受到銀行的獨(dú)特青睞，各家銀行紛紛成立了中小企業(yè)授信部門，希望通過研究中小企業(yè)的自身特點(diǎn)，找到影響中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。然而當(dāng)前，銀行雖然對(duì)中小企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)管理日臻完善，但仍然只是照本宣科，授信流程已經(jīng)成為一種模板。大多數(shù)銀行在對(duì)中小企業(yè)授信發(fā)放借款后，均有不同程度的不良貸款產(chǎn)生。那么，銀行應(yīng)如何把握中小企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)呢？應(yīng)該從哪些因素進(jìn)行考察呢？誠然，影響中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)的因

3、素有很多，包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等很多種風(fēng)險(xiǎn)因素。本文只截取中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一因素，站在銀行的立場(chǎng)上，試圖通過研究、分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量，來判斷財(cái)務(wù)質(zhì)量的好壞不同會(huì)產(chǎn)生怎樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生多大的影響，最終得出一個(gè)中小企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。
　　本文的研究方法主要為，案例分析法和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法。首先，本文選取了代表性較強(qiáng)的制造業(yè)FY公司為例，圍繞如何根據(jù)FY公司的財(cái)務(wù)

4、信息評(píng)估銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)這一問題，依據(jù)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論，得出分析中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)的邏輯切入點(diǎn)；然后，依據(jù)與FY公司規(guī)模大小、經(jīng)營狀況相同或者相似的中小企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)FY公司不同的財(cái)務(wù)質(zhì)量設(shè)置分值，得出FY公司的風(fēng)險(xiǎn)分值；最后，通過對(duì)FY公司的風(fēng)險(xiǎn)分值歸納，得出FY公司的授信決策。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于，基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，判斷銀行授信中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與重要考察要素，并將考察要素用打分卡的形式與授信風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)，為