TB公司內部風險審計研究.pdf

1、目前，我國風險導向內部審計還處于探索階段，風險導向內部審計理念尚未深入人心并得到有效利用。引入并利用先進的風險導向內部審計理念，能有效控制企業(yè)經(jīng)營管理風險，有助于企業(yè)在復雜多變的市場經(jīng)濟環(huán)境中健康持續(xù)生存和發(fā)展。
　　企業(yè)以利潤最大化為目標，TB公司作為一家民營中小券商也不例外。在給定的審計資源條件下，內部審計人員如何實現(xiàn)使用最小的審計資源投入，產(chǎn)生最大的審計效益，是一個難點，也是本文的研究重點。本文主要從如下方面展開分析，嘗試解

2、決上述問題。
　　首先，分析了國內外關于風險導向的內部審計的理論成果，重點闡述了內部控制、風險管理與風險審計的區(qū)別與聯(lián)系；揭示了傳統(tǒng)的、以內部控制與遵循性為主的審計模式的不足之處；介紹了風險審計理念，概括了影響企業(yè)風險管理的內部與外部因素，從理論上提出內部審計轉型的發(fā)展趨勢與方向，引出以風險為對象的審計新模式。
　　其次，通過對TB公司組織架構、內部審計工作現(xiàn)狀的介紹與分析，分別從審計人員結構、審計手段、審計效益、審計項目管

3、理等角度分析公司內部審計存在的問題。
　　最后，根據(jù)公司現(xiàn)狀，找出解決問題的方法并提出優(yōu)化建議。風險因素方面，本文以外部監(jiān)管要求及既往審計案例為基礎。數(shù)據(jù)收集方面，通過調查問卷的方式，分別對公司高管、中層、普通員工進行風險事項在發(fā)生的可能性及損失嚴重程度方面進行量化評分，在得出最終數(shù)據(jù)后，根據(jù)杜邦沸騰壺風險審計模型，將風險因素按照高風險、敏感風險、適中風險、低風險進行分類，根據(jù)風險分類結果，在實施審計過程中，從審計抽樣、審計頻度、