DK牧業(yè)公司采購業(yè)務內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、近年來，我國畜牧業(yè)獲得迅速發(fā)展，肉豬等的數(shù)量和質(zhì)量都取得了較大提高。但面對國內(nèi)和國際進口肉類食品兩個市場的激烈競爭，湖南省養(yǎng)殖業(yè)、特別是肉豬養(yǎng)殖企業(yè)的發(fā)展仍面臨著巨大的挑戰(zhàn)。規(guī)范畜牧企業(yè)的內(nèi)部控制，提高其市場競爭力，對于推進我國養(yǎng)殖業(yè)的整體發(fā)展具有重要意義。而采購作為企業(yè)業(yè)務活動的重要組成部分，既是企業(yè)生產(chǎn)制造的起點，又是連接外部供應商的紐帶，而采購過程還與支付貨款息息相關(guān)，在一定程度上決定著企業(yè)的生產(chǎn)成本，并最終與利潤掛鉤。加強對采購

2、的內(nèi)部控制并建立行之有效的內(nèi)部控制有助于企業(yè)有效地防范與應對風險，提高整體運作效率。本文基于此背景下，結(jié)合國際上的全面風險管理框架及我國內(nèi)部控制規(guī)范體系，同時借鑒一般企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制的相關(guān)研究，以具體的DK牧業(yè)公司為研究對象，結(jié)合行業(yè)及企業(yè)特點，通過對其采購與付款內(nèi)部控制的優(yōu)化研究，以期為同行業(yè)其他企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制的完善提供借鑒與參考。
　　全文按照“提出問題、分析問題、解決問題”的邏輯思路展開，借鑒內(nèi)部控制的主要基礎

3、理論及國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)文獻，分析DK牧業(yè)公司采購業(yè)務內(nèi)部控制現(xiàn)狀，介紹了公司的概況、采購的基本流程、采購崗位的職責分工和現(xiàn)有的采購管理制度等情況。指出DK公司在采購內(nèi)部控制制度建設、治理架構(gòu)和崗位設置有待優(yōu)化、控制活動、信息與溝通及海外采購風險控制等方面存在的問題，并剖析其產(chǎn)生問題的原因。最后針對采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題提出從建立完整的內(nèi)部控制制度體系、完善控制環(huán)境、改進關(guān)鍵控制活動、完善信息與溝通機制和有效應對跨境采購風險五