個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險利弊及各方關(guān)系研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及科技進(jìn)步，居民生活質(zhì)量及醫(yī)療水平逐漸提高，我們開始面對人口老齡化這一全球性問題。“銀發(fā)潮”最直接的影響就是產(chǎn)生了巨大的養(yǎng)老保障需求，在我國長達(dá)三十余年的計劃生育政策的影響下，最基本的社會單元——家庭無法滿足養(yǎng)老保障需求，而我國社會養(yǎng)老保障體系目前實施的障礙重重、效果欠佳。在社會基本養(yǎng)老保險以及企業(yè)職工年金制度尚未發(fā)展完善的現(xiàn)狀下，我國急需鼓勵“第三支柱”，即促進(jìn)個人儲蓄性補(bǔ)充型養(yǎng)老保險的發(fā)展。
　　個人稅收遞延型商業(yè)

2、養(yǎng)老保險實施延期繳納個人所得稅以及對保費(fèi)繳納期間取得的投資收益免征稅制度，在許多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)實施并日漸成熟，但我國尚無該優(yōu)惠政策。2014年，新保險“國十條”由國務(wù)院發(fā)布，明確指出適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。
　　對于呼之欲出的商業(yè)養(yǎng)老保險稅收遞延的政策改革，我們有必要進(jìn)一步探求其可行性和必要性。通過對其在實施過程中政府、個人、金融行業(yè)以及非金融行業(yè)等利益相關(guān)方所受影響進(jìn)行研究，尋求社會價值最大化的構(gòu)架方式，提出相關(guān)的

3、政策建議。這對于完善我國多層次養(yǎng)老保險體系、緩解人口老齡化帶來的經(jīng)濟(jì)社會壓力、維護(hù)社會穩(wěn)定、建設(shè)和諧社會的目標(biāo)具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。
　　本文將從稅收、投資權(quán)利、資金占有的權(quán)利、資金收益占有的權(quán)利四個維度，分析政府、個人、金融機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方的博弈方式，并通過外國相關(guān)案例分析探討針對不同利益的博弈對各利益相關(guān)方的影響。
　　首先，本文闡述了論文的背景和意義、國內(nèi)外研究進(jìn)展、寫作內(nèi)容及方法以及創(chuàng)新點(diǎn)和不足支出。然后將利益

4、相關(guān)方分為政府、個人、金融機(jī)構(gòu)三類，并對其進(jìn)行界定和性質(zhì)分析。接著本文從稅收、投資權(quán)利、資金占有權(quán)利、資金收益權(quán)利四種角度用推理演繹的方式將稅延型個人商業(yè)養(yǎng)老保險實施后對各方的影響進(jìn)行探討，并結(jié)合美國 IRA計劃案例，對推理演繹的結(jié)果進(jìn)行驗證。最后是對該政策的利弊分析并據(jù)此提出政策建議。
　　本文的創(chuàng)新之處是通過對國內(nèi)政府、個人、金融機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方的博弈方式進(jìn)行研究，從稅收、投資的權(quán)利、資金占有的權(quán)利、收益占有的權(quán)利四個角度，分析