價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架研究.pdf

1、隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放政策的逐漸深入，我國(guó)上市商業(yè)銀行所面臨的挑戰(zhàn)越來(lái)越艱巨。除了國(guó)內(nèi)各類(lèi)銀行的發(fā)展與壯大，國(guó)外的各大銀行也陸續(xù)登陸中國(guó)資本市場(chǎng)，這樣的競(jìng)爭(zhēng)壓力對(duì)于我國(guó)上市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)無(wú)疑是前所未有的。目前，從上市商業(yè)銀行的表現(xiàn)來(lái)看，整體競(jìng)爭(zhēng)能力并不強(qiáng)，導(dǎo)致這一問(wèn)題的原因之一就在于內(nèi)部控制的執(zhí)行質(zhì)量不高。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是整個(gè)銀行制度建設(shè)的基石，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵因素。若基石不穩(wěn)，再高的大廈也會(huì)轟然倒下

2、。我國(guó)上市商業(yè)銀行在《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的引導(dǎo)下，進(jìn)行著內(nèi)部控制的自我完善工作，并將其目標(biāo)設(shè)定為保護(hù)銀行財(cái)產(chǎn)安全、防范風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部控制應(yīng)該具備這些功能，但并不應(yīng)該局限于這些功能，他最終的目標(biāo)應(yīng)該是幫助商業(yè)銀行不斷進(jìn)行創(chuàng)值、增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此，本文提出要構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制框架目標(biāo)轉(zhuǎn)移到價(jià)值創(chuàng)造上來(lái)，并且在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下取得長(zhǎng)久發(fā)展。

3、r>　　 本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的研究成果進(jìn)行了歸納與總結(jié)、回顧了商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面取得的成就，并且對(duì)本文涉及的概念進(jìn)行了界定。其次，一方面通過(guò)數(shù)據(jù)調(diào)查了解當(dāng)前我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行現(xiàn)狀，找出其中存在的問(wèn)題并分析了問(wèn)題產(chǎn)生的原因所在;另一方面，通過(guò)實(shí)證研究的手段證實(shí)了上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制框架具有提升企業(yè)價(jià)值的能力。通過(guò)這兩方面的研究說(shuō)明了構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的必要性與可行性。之后，在總結(jié)原

4、有內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上構(gòu)建了價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架。此框架由七要素構(gòu)成，分別為:控制環(huán)境、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)。本文在第五章介紹七要素的具體內(nèi)涵及實(shí)施手段時(shí)，引入了價(jià)值鏈理論、作業(yè)成本管理、平衡計(jì)分卡等先進(jìn)的價(jià)值管理理論，對(duì)銀行價(jià)值鏈上的各項(xiàng)作業(yè)進(jìn)行流程優(yōu)化，在保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠及防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更大程度上的提升上市商業(yè)銀行的整體價(jià)值創(chuàng)造能力。實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化已成為