軍工企業(yè)內部控制水平研究.pdf

1、本文對關系到國家安全的軍工企業(yè)內部控制進行研究,這對促進其提升內部控制水平具有一定的意義。
　　全文基于內部控制職能論,根據軍工企業(yè)的特點,從軍工企業(yè)內部控制設計合理性與運行有效性兩個維度出發(fā),提出了軍工企業(yè)內部控制水平評價思路與評價體系。在軍工企業(yè)內部控制設計合理性評價方面,提出了“制度評價+流程評價+風險導向”為一體的評價思路,并以“研究與開發(fā)”業(yè)務為例展開具體評價說明,以供軍工企業(yè)參考與借鑒。在軍工企業(yè)內部控制運行有效性評價

2、方面,主要構建了軍工企業(yè)以目標為導向的內部控制評價體系,在五大目標一級指標下分設16個二級評價指標、38個三級評價指標。同時,選取我國十大軍工集團下屬的60家軍工類上市公司作為研究樣本,對其進行了應用檢驗。檢驗中綜合運用了層次分析法、功效系數法與模糊綜合評價法。檢驗結果表明,60家軍工類上市公司的內部控制水平總體較低,總評分值被劃分到Ⅲ等級以下的公司有53家,占比88.33％,沒有一家公司被劃分到Ⅰ等級中,有一家公司被劃分到最差Ⅴ等級中