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文檔簡介
1、近些年來我國資本市場和證券行業(yè)發(fā)展迅猛,企業(yè)在獲取一個個機遇的同時也不可避免的面臨激烈市場競爭。競爭帶來機遇與風險,當潛在風險沒有及時被發(fā)現(xiàn)累積到一定程度無法化解時企業(yè)就會陷入財務危機。所以,如何建立一套準確度高、適用性強、靈敏度好的財務預警體系成為了現(xiàn)代企業(yè)財會理論與實證界研究的熱點。解決財務風險的關(guān)鍵一步在于盡早準確識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中隱藏的財務風險,目前的研究中,已有不少學者提出了各種財務風險預警模型,本文選取了最具代表性和適用性的
2、三種模型進行比較研究,以期通過模型對比更深刻的總結(jié)出各模型的應用特點,并嘗試通過模型建立分層預警標準,希望為為豐富財務預警理論做出一點貢獻。
本文以理論與實證相結(jié)合的研究方法為基礎,通過以下五個章節(jié)的論述、驗證、分析、總結(jié)對所研究的問題進行了深入思考和有益探討。主要內(nèi)容包括:
第一章首先闡述了本文的研究背景,提出了全文將要研究的主要問題,并規(guī)劃了對所要研究問題的使用方法和技術(shù)路線,進一步明確了研究思路及意義。為接下來
3、開展理論和實證分析做好統(tǒng)籌安排。
第二章通過對國內(nèi)外文獻的回顧,闡述了財務預警的研究發(fā)展過程,總結(jié)了各方學者在財務預警實踐中所提出的主要觀點,探討了在后續(xù)研究中應注意的問題。接著對財務風險、財務危機、財務預警三個易混淆詞語進行了概念界定并梳理了它們之間的因果關(guān)系,之后在所樹立的三大理論的背景下對財務風險的5種主要影響因素進行了分別討論,為后續(xù)實證研究提供理論基礎。
第三章選取2009-2011年每年首次上市的滬深A股
4、有效ST公司數(shù)據(jù)67家,并對這67家ST公司(一一)配以同行業(yè)、同年份、等規(guī)模的非ST公司,共計134家作為模型構(gòu)建的數(shù)據(jù)樣本。把建模樣本分別帶入Fisher判別模型、Z模型和Logistic模型中進行構(gòu)建,然后用2012年ST與非ST公司數(shù)據(jù)比較三模型的預測正確率,并結(jié)合模型建立了對非ST公司的分層預警標準。
第四章考慮到生物制藥行業(yè)的獨特性及模型的單行業(yè)預警應用需要,首先把2012年生物行業(yè)數(shù)據(jù)帶入第三章建立的模型中,檢驗
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