中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制問題探討.pdf

1、商業(yè)銀行在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，其風(fēng)險(xiǎn)防范能力對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定至關(guān)重要。減少商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，有利于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，因此，商業(yè)銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制十分必要。雖然我國(guó)商業(yè)銀行近年來取得較大發(fā)展，各家商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制機(jī)制，但隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜嚴(yán)峻，涉及商業(yè)銀行的案件處于高發(fā)狀態(tài)，既有侵吞挪用客戶資金、違法違規(guī)放貸等內(nèi)部案件，也有騙貸、網(wǎng)絡(luò)攻擊等外部案件?？傮w來看，內(nèi)控不足是一個(gè)極

2、為重要的原因。
　　從2003年中國(guó)銀行開始進(jìn)行股份制改革，到2004年8月中國(guó)銀行股份有限公司成立，中國(guó)銀行在銀行業(yè)改革中穩(wěn)步前進(jìn)。雷曼兄弟公司破產(chǎn)、美國(guó)最大貸款機(jī)構(gòu)華盛頓互助銀行被迫關(guān)閉以及巴林銀行破產(chǎn)，究其原因都是由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制不力所引起的。目前，我國(guó)雖然尚未顯示出明顯的金融危機(jī)，以及銀行破產(chǎn)現(xiàn)象發(fā)生，但是通過對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行倒閉和破產(chǎn)的案例來分析，值得國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的警惕。中國(guó)銀行作為我國(guó)四大國(guó)有銀行的一員，近年來在內(nèi)部

3、控制建設(shè)方面采取了一系列措施，雖然取得了一些成績(jī)，但也存在著一些不安全因素，尤其是內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效、不良資產(chǎn)增加、信用風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)劇增等問題日益凸顯，嚴(yán)重威脅著中國(guó)銀行的健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于保障我國(guó)銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，加強(qiáng)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的探討，建立和完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，有利于我國(guó)商業(yè)銀行能夠得到持續(xù)健康地發(fā)展。
　　本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法進(jìn)行研究，結(jié)

4、合國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究理論，選取中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀作為案例進(jìn)行探討，按照國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論介紹，內(nèi)部控制體系運(yùn)行現(xiàn)狀，內(nèi)部控制中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出解決問題的對(duì)策來開展分析與研究。對(duì)該行內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了解，分析存在的問題，并對(duì)問題原因進(jìn)行分析，結(jié)合該行實(shí)際情況，為該行健全內(nèi)部控制體系提出部分意見，希望能夠起到完善中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，進(jìn)一步優(yōu)化該行內(nèi)部控制機(jī)制提供幫助，從而為該行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展提

5、供有力保障。
　　本文首先從理論角度論述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容及其基本理論，對(duì)中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制體系及工作現(xiàn)狀進(jìn)行介紹，闡述中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制建設(shè)及其成果。然后對(duì)中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，缺乏有效的信息管理平臺(tái)，內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)部控制活動(dòng)流于形式及內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足等方面進(jìn)行介紹。對(duì)存在的問題原因進(jìn)行剖析，主要有以下方面：內(nèi)部控制文化缺失，信息化建設(shè)不力，人事管理存在缺

6、陷，內(nèi)部控制機(jī)制不健全，內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)履行不到位。最后針對(duì)中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制實(shí)踐中存在的問題，根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論，對(duì)完善中國(guó)銀行XX分行內(nèi)部控制提出建議和對(duì)策。具體措施如下：（1）營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，主要包括：完善公司管理結(jié)構(gòu)，建立良好的內(nèi)部控制文化，制定科學(xué)合理的人力資源政策。（2）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，主要包括，建設(shè)現(xiàn)代化信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立在線預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，充分重視利用社會(huì)化服務(wù)。（3）建立有效的內(nèi)部控制制度，主要包括：加強(qiáng)內(nèi)