上市公司會計舞弊的法律控制研究.pdf

1、防范與治理上市公司會計舞弊一直是困擾理論界和實務(wù)界的世界性難題，即使是經(jīng)濟(jì)制度、法律制度號稱是世界上市場經(jīng)濟(jì)制度最優(yōu)秀之一的美國也同樣面臨這一問題的嚴(yán)峻考驗。美國2002年《薩班斯-奧克斯》法案的頒布在控制會計舞弊的法律制度史上有著里程碑的意義，這一立法使美國控制會計舞弊的立法走在世界前列。因此這部法典對我國的相關(guān)法律制度的完善有著積極的借鑒意義。但是法案頒布之后，會計舞弊的丑聞仍然層出不窮。這一現(xiàn)象告訴我們，未來立法在借鑒的同時仍然有

2、必要加以改進(jìn)和完善。 上市公司會計舞弊的產(chǎn)生根源于經(jīng)濟(jì)利益，公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷是其產(chǎn)生的內(nèi)在基礎(chǔ)，外在監(jiān)督機制的失效是其外在誘因。上市公司會計舞弊對政府宏觀調(diào)控的效力、企業(yè)的經(jīng)營管理、良好的投資環(huán)境的建設(shè)都起著破壞性的作用。《薩班斯-奧克斯》法案明確了上市公司會計舞弊應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，強化了信息披露，加重了對違法行為的處罰，完善了審計委員會有關(guān)的規(guī)定，并規(guī)定了公眾公司會計監(jiān)督委員會的相關(guān)職權(quán)，具有重要的歷史意義。我國目前控制會計舞弊