地方國有控股上市公司財務報告舞弊動因及其治理研究——以中基健康為例.pdf

1、暨南大學碩士學位論文地?方國有控股上市公司財務報告舞弊動因及其治理研究——以中基健康為例ResearchonMotivationGovernanceofFraudulentFinancialReptinginLocalStateownedListedCompany——BasedontheCaseofChalkisHealth作者姓名：周喆宇周喆宇指導教師姓名校內(nèi)導師校內(nèi)導師羅紹德羅紹德教授教授及學位、職稱：校外導師校外導師唐和平唐和平高

2、級會計師高級會計師學科、專業(yè)名稱：管理學、會計碩士管理學、會計碩士論文提交日期：2016年07月論文答辯日期：2016年08月答辯委員會主席：論文評閱人：暨南大學MPAcc學位論文：地方國有控股上市公司財務報告舞弊動因及其治理研究——以中基健康為例I摘要近二十年來，財務報告舞弊案在世界各國時有發(fā)生，而且逾發(fā)頻繁與復雜。我國在資本市場不斷發(fā)展的同時，也接連爆發(fā)出各類財務報告舞弊案件。發(fā)生舞弊的公司行業(yè)各異，舞弊手段層出不窮，給社會造成不同

3、程度影響，極大地傷害了資本市場的發(fā)展。地方國有控股上市公司在我國經(jīng)濟發(fā)展中充當了重要角色，在日益復雜的市場環(huán)境下爆發(fā)出財務報告舞弊情況。因此，研究地方國有控股上市公司財務報告舞弊案件，剖析其作案動機與手段，總結(jié)治理對策與建議，對保護投資者利益、促進證券市場健康發(fā)展具有深遠意義。本文采取了理論結(jié)合實踐的研究方法，選取了中基健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司的舞弊案例進行分析。本文遵循案例研究的思路，首先，介紹了中基健康所處的行業(yè)背景、公司概況、財務舞弊

4、行為和違規(guī)方式。其次，對舞弊的相關(guān)文獻和理論進行了梳理。然后，深入分析了中基健康舞弊的過程。接著，結(jié)合舞弊三角理論深入剖析了中基健康舞弊的動因，指出中基健康面臨融資、償債、退市等壓力，舞弊的機會包括內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、管理層凌駕內(nèi)部控制和外部舞弊成本與收益失衡、審計未能勤勉盡責，而管理層表示舞弊是為了公司和控股股東的利益。最后，提出了舞弊的治理對策，包括優(yōu)化企業(yè)融資方式、完善公司內(nèi)部治理、健全法律法規(guī)并加強監(jiān)管、強化審計外部制衡作用、宣