會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系研究——以立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例.pdf

1、以立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為案例，通過研究立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系、分析立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系存在的主要問題、提出完善立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的建議，進(jìn)而推廣到探究我國具有證券期貨從業(yè)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制體系。
　　本文主要采用的方法有:訪談法、文獻(xiàn)分析法。通過訪談立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員、在立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所官網(wǎng)上查找資料、在中注協(xié)等監(jiān)管部門網(wǎng)站上搜索有關(guān)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息等途徑全面搜集素材。同時(shí)閱讀

2、關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的文獻(xiàn)。
　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在行業(yè)內(nèi)被公認(rèn)為“學(xué)習(xí)的對(duì)象”，并且排名靠前。但從中注協(xié)等監(jiān)管部門對(duì)其檢查結(jié)果來看，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量不得不讓人產(chǎn)生疑問，如2010年3月南京中北案和2009年12月天香集團(tuán)（現(xiàn)在天津松江）案。經(jīng)過分析，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)質(zhì)量控制體系方面有如下不足:在執(zhí)業(yè)理念控制方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師欠缺獨(dú)立性和面對(duì)非重大審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);在人力資源管理方面，考核不及時(shí)、培訓(xùn)方

3、法不適用本所;在執(zhí)業(yè)流程質(zhì)量控制方面，業(yè)務(wù)承接階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式、項(xiàng)目組勝任能力不足、復(fù)核起不到作用以及人員間的責(zé)權(quán)利不匹配。
　　針對(duì)以上不足，本文提出完善建議。在執(zhí)業(yè)理念控制方面，完善民事賠償責(zé)任以加強(qiáng)本所內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性、調(diào)整招聘標(biāo)準(zhǔn)和培訓(xùn)方法以提高項(xiàng)目組面對(duì)非重大審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);在人力資源管理方面，完善培訓(xùn)制度;在執(zhí)業(yè)流程質(zhì)量控制方面，賦予獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制復(fù)核人員更多權(quán)利以防業(yè)務(wù)承接階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式、調(diào)整