注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案例研究.pdf

1、隨著全世界范圍內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和成熟，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的更新迭代使得大眾獲取信息的數(shù)量呈現(xiàn)爆炸式增長。審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)報(bào)告的影響力不斷增強(qiáng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)也越來越大。近年來中國審計(jì)行業(yè)取得了較大發(fā)展，社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告依賴程度持續(xù)上升，但是一些審計(jì)失敗的案例為人們敲響警鐘。中國對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的研究不足也不系統(tǒng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的問題也層出不窮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性受損問題逐漸受到越來越多的關(guān)注?，F(xiàn)階段，審計(jì)責(zé)任的界定并

2、沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)界及法律界尚未達(dá)成共識(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)帶來的嚴(yán)重后果會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師遭受不利判決的影響。
　　本文在對(duì)國內(nèi)外審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究綜述的基礎(chǔ)上，應(yīng)用審計(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理原理，采用案例研究方法，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控問題進(jìn)行了研究。首先綜述國內(nèi)外對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)衡量方法、影響因素及控制方法的相關(guān)文獻(xiàn)；研究了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及本質(zhì)；闡明了影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素、客觀因素，從被審計(jì)單位、審計(jì)人員、審計(jì)師事務(wù)所、社會(huì)公眾、技術(shù)進(jìn)步、審計(jì)方法等不

3、同的角度分析了其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響；提出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一般控制方法。其次結(jié)合立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系及審計(jì)實(shí)踐，對(duì)立信審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。最后提出防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議。
　　本文旨在幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼顧審計(jì)效率的同時(shí)減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)表客觀公正的審計(jì)結(jié)論。然而，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由多種因素造成的，完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。但是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，可以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)起到一定的防范作用。對(duì)會(huì)計(jì)