Z公益性科研事業(yè)單位內部控制體系構建與優(yōu)化問題研究.pdf

1、中央八項規(guī)定出臺以來，隨著黨風廉政建設和反腐敗工作不斷推進，內外部審計監(jiān)督力度不斷加強，公益性科研事業(yè)單位的內部管理水平有了一定的提升，但目前仍存在一些普遍性問題:一是有些單位的領導干部對內部控制管理重視程度不夠，風險防范意識薄弱，上級有關規(guī)定長期不能落到實處；二是有些單位的制度建設滯后，難以形成完整的制度體系，制度協(xié)同執(zhí)行力不強。三是有些單位沒有明確的內控目標和行之有效的內控措施，內部控制體系形同虛設，具體表現(xiàn)為預算執(zhí)行不規(guī)范、內部監(jiān)

2、督檢查力度不夠等，導致單位的管理水平無法向更高層次發(fā)展，也容易產(chǎn)生廉政風險。當前，我國公益性科研事業(yè)單位內部控制體系的構建不論從理論方面還是實務方面仍處于發(fā)展階段。在實施內部管理的過程中，單位負責人和部門管理人員往往感到無從下手，找不到切實的抓手，目前亟需加強對內部控制體系構建的實務研究。
　　本研究以Z單位作為公益性科研事業(yè)單位內部控制的案例，旨在對該單位內部控制體系構建及優(yōu)化進行系統(tǒng)、全面的分析。結合Z單位歷年來內外部審計發(fā)現(xiàn)

3、的問題，對該單位在內部控制方面存在的風險和缺陷進行評估，尤其是針對關鍵控制點進行系統(tǒng)性研究；主要采用文獻研究法和實地調研法，通過期刊數(shù)據(jù)庫、線下圖書館等渠道搜集與本課題研究相關的國內外研究資料，對其進行梳理分析，確保課題研究的科學性和合理性。以財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》作為依據(jù)，赴Z單位進行實地調研了解單位管理情況，與各部門管理人員進行溝通，尋找單位管理問題的癥結所在。結合課題研究內容，將理論研究成果運用于實際，協(xié)