上市公司內部控制質量與舞弊的關系研究——來自A股主板市場的證據.pdf

1、上市公司作為信息公開的實體，通過定期向社會公眾報告其財務狀況和經營成果，展示其內部控制情況，以增強利益相關者信心，繼而保持或擴大對企業(yè)的投資。然而，在公開企業(yè)信息的過程中，部分上市公司意圖通過各種舞弊行為以掩飾其不佳的經營狀況或實現其預期目的。
　　前人在對舞弊的研究中從行為學的角度形成了舞弊動因理論，本文以此作為主要理論基礎和切入點，研究企業(yè)高質量的內部控制是否可以成功切斷企業(yè)舞弊機會，在這一研究過程中，本文也探討了舞弊企業(yè)的其

2、他特征，并據此提出加強企業(yè)內部控制質量，遏制企業(yè)舞弊的途徑和建議。
　　本文選用2012-2014年間滬深兩市A股主板上市公司作為研究樣本，通過構建二元邏輯回歸模型對內部控制質量與舞弊的關系進行檢驗。首先選擇內部控制審計意見類型(標準與非標)作為區(qū)分內部控制質量的標準，之后為了更好地獲得解釋變量與被解釋變量之間的關系，將非標意見進行了三類細分。研究結果表明，“上市公司內部控制質量越高，發(fā)生舞弊的可能性越小”。具體而言，內部控制審計