上市公司財務(wù)舞弊的動因及識別研究.pdf

1、財務(wù)舞弊對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有嚴(yán)重的危害，會損害廣大投資者的利益，對投資者的信心產(chǎn)生不可佔(zhàn)E的影響，進(jìn)而嚴(yán)重危及證券市場的功能。然而我國證券市場經(jīng)過了20多年的發(fā)展，上市公司的舞弊現(xiàn)象卻愈演愈烈，造成社會公眾對證券市場甚至?xí)嬓袠I(yè)的信任危機(jī)。本文便是在這一背景下對我上市公司的財務(wù)舞弊展開研宄的，對提高投資者決策質(zhì)量，幫助監(jiān)管方防范和治理上市公司財務(wù)舞弊有一定的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文在研宄了國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)和理論的基礎(chǔ)上，首先闡述了財務(wù)

2、舞弊的相關(guān)理論,并對財務(wù)舞弊的概念進(jìn)行了界定；其次研宄并歸納了我國上市公司財務(wù)舞弊的動因；隨后統(tǒng)計并研宄了以滬深兩交易所2010-2015年公開譴責(zé)的85家公司違法違規(guī)的情況，針對其中的財務(wù)舞弊行為選取了7類丨3個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行識別；然后選擇最近幾年財務(wù)舞弊的典型—萬福生科作為案例，用上述方法進(jìn)行了財務(wù)舞弊的識別和動因研究；最后，從制度和監(jiān)管的角度，針對事前、事中、事后三個不同階段提出了防范與治理財務(wù)舞弊的建議。
　　本文通過研究后

3、得到如下結(jié)論：1)我國一些上市公司把證券市場當(dāng)“提款機(jī)”，存在侵害中小投資者的共性，重大事項不及時披露、占用上市公司資金以及財務(wù)舞弊屢屢發(fā)生。2)我國上市公司財務(wù)舞弊的動因主要在于：公司自身和當(dāng)?shù)卣睦嫘枨?公司外部的監(jiān)管不力和制度不健全對財務(wù)舞弊遏制作用不足；會計職業(yè)道德對相關(guān)從業(yè)人員的約束性較差。3)萬福生科財務(wù)舞弊的手段是由在建工程和預(yù)付賬款將募集來的錢套出，之后讓資金空轉(zhuǎn)，虛增營業(yè)收入和利潤。4)監(jiān)管方應(yīng)當(dāng)在事前、事中、事后