我國(guó)中小企業(yè)物資管理內(nèi)部控制問題研究——以NB公司為例.pdf

1、2008年6月28日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制體系進(jìn)一步走向完善并付諸實(shí)踐。然而，關(guān)于我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行的相關(guān)研究卻差強(qiáng)人意，尤其是針對(duì)企業(yè)物資管理的內(nèi)控制度，其物資管控往往是無意識(shí)、無選擇性的。
　　本文從內(nèi)部控制的概念出發(fā)，運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法和案例分析法，以NB電子商貿(mào)公司為例，介紹了該公司物資管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，具體包括物資采購(gòu)計(jì)劃管

2、理現(xiàn)狀、物資采購(gòu)管理現(xiàn)狀、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理現(xiàn)狀，并通過分析發(fā)現(xiàn) NB公司物資管理內(nèi)控存在的問題，如物資編碼錯(cuò)誤，導(dǎo)致物資信息混亂；物資倉(cāng)儲(chǔ)管理不科學(xué)；部分流程環(huán)節(jié)過多，物資價(jià)值增值降低；基礎(chǔ)管理薄弱。同時(shí)分析了公司目前物資管理內(nèi)部控制不完善的原因，在本文的最后部分，本文提出了更好的改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制狀況的措施:1.提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)控認(rèn)識(shí)；2.完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，具體包括采購(gòu)流程、倉(cāng)儲(chǔ)流程、供應(yīng)商管理流程；3.推行物資管理內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)；4.完