獨(dú)山子項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理辦法(修訂版)

1、中國(guó)石油天然氣第六建設(shè)公司獨(dú)山子項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理辦法第 1 頁，共 8 頁中國(guó)石油天然氣第六建設(shè)公司 中國(guó)石油天然氣第六建設(shè)公司獨(dú)山子項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理辦法（初稿） 獨(dú)山子項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理辦法（初稿）第一章 第一章 總 則條 01 條 為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的各項(xiàng)管理制度，全面落實(shí)公司成本管理體系，根據(jù)公司目前實(shí)際情況，結(jié)合獨(dú)山子項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目部）管理模式的實(shí)際要求，特制訂本辦法。條 02 條 本辦法經(jīng)項(xiàng)

2、目部領(lǐng)導(dǎo)及各部門共同研究通過，并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)、備案，下發(fā)后僅適用于獨(dú)山子項(xiàng)目部。條 03 條 財(cái)務(wù)與成本管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，公司成本管理體系是全員、全面、全過程的管理，需要全體職工共同參與，成本管理是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑，可以體現(xiàn)出一個(gè)項(xiàng)目的管理水平，必須引起項(xiàng)目部全體職工的高度重視，各部門必須密切配合，共同搞好項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)和成本管理工作。條 04 條 項(xiàng)目部要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的各項(xiàng)管理制度，項(xiàng)目部的

3、財(cái)務(wù)部在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理的基本任務(wù)是：正確組織資金、保證生產(chǎn)生活需要；加強(qiáng)成本管理、促進(jìn)增收節(jié)支；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加速資金周轉(zhuǎn)、依法上繳稅利；參與經(jīng)營(yíng)決策、提高經(jīng)濟(jì)效益。條 05 條 本辦法在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，執(zhí)行中有什么問題及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)修訂。第二章 第二章 資金管理 資金管理?xiàng)l 06 條 資金集中是公司既定的一項(xiàng)基本財(cái)務(wù)管理制度，是成

4、本管理體系的一項(xiàng)核心內(nèi)容，貨幣資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的中心。項(xiàng)目部的資金管理要嚴(yán)格按照國(guó)家資金使用規(guī)定和按公司收支兩條線的資金集中管理制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。條 07 條 項(xiàng)目部的資金使用原則是以收定支，在工程前期和特殊情況下需要公司墊付資金時(shí)可以申請(qǐng)?zhí)嘏?。?xiàng)目部的資金管理垂直接受公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的管理和監(jiān)督，項(xiàng)目部工程資金收入直接匯入公司。為確保項(xiàng)目部的貨幣資金上繳，提高資金使用效率，合理安排使用資金，項(xiàng)目部實(shí)行資金

5、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)撥制度。項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部是資金管理和調(diào)撥的職能執(zhí)行部門，具有組織資金收支、平衡資金需要、節(jié)約使用資金的職能。項(xiàng)目部無權(quán)對(duì)外借、貸款和向外單位借、貸款。 條 08 條 項(xiàng)目部的主要資金來源是向業(yè)主（或承包商）收取的工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算款等。資金開支要厲行節(jié)約，大額支付提倡使用銀行承兌匯票等支付工具。分包付款原則上按工程款收款情況控制，以體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則。條 09 條 嚴(yán)格執(zhí)行《公司預(yù)算資金管理辦法》規(guī)定，項(xiàng)目部

6、各部門必須在月底 27 日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送下個(gè)月的資金使用計(jì)劃，包括分包付款計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、工資獎(jiǎng)金發(fā)放計(jì)劃、機(jī)械費(fèi)用開支計(jì)劃、辦公費(fèi)用開支計(jì)劃、HSE 費(fèi)用開支計(jì)劃以及其他費(fèi)用開支計(jì)劃等，由財(cái)務(wù)部歸口匯總、會(huì)同計(jì)劃合同部審核后，由項(xiàng)目部經(jīng)理審批，按審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。除特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)追加外，沒有計(jì)劃的資金開支，財(cái)務(wù)部不予安排資金。分包工程進(jìn)度款的支付須由項(xiàng)目部的計(jì)劃合同部開具《分包付款申請(qǐng)單》 ，各有關(guān)部門會(huì)簽后才能支

7、付。已按公司的有關(guān)規(guī)定辦理了相關(guān)結(jié)算手續(xù)的分包工程款由財(cái)務(wù)部視資金情況安排資金，計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)、公司統(tǒng)籌安排后支付，分包結(jié)算款的支付執(zhí)行部門間的會(huì)簽制度，共同把關(guān)。中國(guó)石油天然氣第六建設(shè)公司獨(dú)山子項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與成本管理辦法第 3 頁，共 8 頁各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用的開支。2、 計(jì)劃合同部：編制對(duì)外的月、季、年度施工生產(chǎn)計(jì)劃和完成情況報(bào)表。做好預(yù)算成本和計(jì)劃成本的編制，把預(yù)算人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、制造費(fèi)用指標(biāo)層層分解細(xì)化到各相關(guān)部門

8、，并與財(cái)務(wù)部門共同檢查監(jiān)督預(yù)算成本的執(zhí)行情況。3、 施工部：根據(jù)預(yù)算成本分解的機(jī)械費(fèi)、控制機(jī)械費(fèi)用的開支；編制對(duì)內(nèi)的月、季、年度施工生產(chǎn)計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，搞好施工組織調(diào)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，加強(qiáng)設(shè)備管理和維修，努力提高設(shè)備的使用率和完好率，降低機(jī)械費(fèi)成本。4、 QA/QC 部：確保施工質(zhì)量，杜絕一切質(zhì)量事故的隱患和發(fā)生；編制保證工程質(zhì)量所必須發(fā)生的支出預(yù)算；一旦發(fā)生質(zhì)量事故，要掌握第一手資料，為保險(xiǎn)索賠提供文件支持。5、 技術(shù)部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目部

9、的技術(shù)工作，以及新技術(shù)、新工藝、新方法的推廣和使用，做好技術(shù)管理，可從源頭上節(jié)約現(xiàn)場(chǎng)直接費(fèi)用，減少成本。6、 行管部：根據(jù)預(yù)算成本分解的制造費(fèi)，控制制造費(fèi)用的開支；編制綜合費(fèi)用開支計(jì)劃，控制電話費(fèi)使用及辦公用具費(fèi)用的開支，控制水電費(fèi)開支；控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支；完成其他直接費(fèi)和部分間接費(fèi)用指標(biāo)的控制。7、 行管部人力資源管理崗：根據(jù)預(yù)算成本分解的人工費(fèi)，控制人工費(fèi)用的開支；編制并執(zhí)行勞動(dòng)定額，搞好勞動(dòng)力調(diào)配，嚴(yán)格控制計(jì)劃外用工，做好工時(shí)記錄

10、并開展用工分析，努力降低直接人工費(fèi)開支，配合采購(gòu)部做好工具器具等低值易耗品的管理。8、 物資管理部：根據(jù)預(yù)算成本分解的材料費(fèi)，控制材料費(fèi)用的開支并編制器材采購(gòu)計(jì)劃和材料成本降低計(jì)劃，加強(qiáng)原材料和小型機(jī)具（工具用具）及低值易耗品管理，執(zhí)行材料消耗定額，限額發(fā)料，努力降低材料費(fèi)成本。9、 財(cái)務(wù)部：執(zhí)行國(guó)家和公司有關(guān)成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，匯總編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，正確核算工程成本，搞好工程成本的分析，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目部成本控制計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)管理配套的各項(xiàng)

11、管理臺(tái)帳。10、 各部門都要做好節(jié)約成本的宣傳工作，強(qiáng)化成本意識(shí)。在項(xiàng)目部，從上到下要形成一個(gè)共識(shí)：控制成本、節(jié)約成本并不是領(lǐng)導(dǎo)的事，也不是哪一個(gè)部門的事。成本管理是一個(gè)全員、全面、全過程的管理活動(dòng)，它關(guān)系到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)。每一個(gè)員工都是成本管理者，成本節(jié)約了，成本支出少了，項(xiàng)目部、公司的效益才能提高，職工的收入也才能隨之提高。11、 各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)和熟悉合同條款，一旦發(fā)現(xiàn)合同外的工作事項(xiàng)或承包商的違約事項(xiàng)以及工作范圍或工作內(nèi)容與合同

12、條件有出入或不相符合的情況，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目部的合同/計(jì)劃控制部門匯報(bào)，并辦理好有關(guān)的確認(rèn)手續(xù)，為變更索賠提供依據(jù)，盡最大努力為項(xiàng)目增加收入，減少成本。必要時(shí)項(xiàng)目部出臺(tái)有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)措施，以提高員工變更索賠的積極性。12、項(xiàng)目部的成本計(jì)劃由施工生產(chǎn)組織計(jì)劃、間接費(fèi)用開支計(jì)劃、成本降低計(jì)劃等部分組成，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織各部門分工負(fù)責(zé)，最后由財(cái)務(wù)部匯總編制，報(bào)公司批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，各部門要認(rèn)真對(duì)待，確保實(shí)施。第 21 條 成本核算資料的傳遞1、 計(jì)劃合

13、同部要及時(shí)根據(jù)工程進(jìn)度完成的實(shí)物工作量向承包商辦理收款憑證的簽認(rèn)，同時(shí)把與之對(duì)應(yīng)的甲方確認(rèn)的工程進(jìn)度分解表（按單項(xiàng)工程/單位工程分解）及預(yù)算成本分解表報(bào)送財(cái)務(wù)部。2、 財(cái)務(wù)部門按月稽核材料收發(fā)料單，與物資管理部門對(duì)清帳目，以確定本月各大類材料的收發(fā)數(shù)量與金額。甲供材料以業(yè)主轉(zhuǎn)到我方財(cái)務(wù)部的轉(zhuǎn)帳材料為準(zhǔn)辦理出入庫(kù)，業(yè)主未達(dá)材料賬項(xiàng)，供應(yīng)部門應(yīng)做好收支記錄，每月做暫估材料出入庫(kù)。3、 工程施工管理部門必須按月做好施工設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，按各部門