2014年銀行業(yè)修改后的g4e

1、G4E-8 G4E-8（a）《場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險工作報表》填報說 ）《場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險工作報表》填報說明第一部分引言 第一部分引言本表根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）和《商業(yè)銀行資本監(jiān) 管配套政策》（以下簡稱《配套政策》）的相關(guān)要求，商業(yè)銀行應(yīng)制定與其交易活動的特征、 復(fù)雜程度和風(fēng)險暴露水平相適應(yīng)的交易對手信用風(fēng)險管理政策和程序，應(yīng)計量銀行賬戶和交 易賬戶的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。《辦法》

2、中的《附件8：交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 計量規(guī)則》規(guī)定了具體交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法。商業(yè)銀行應(yīng)計算銀行賬戶和交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對手信用 風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，包括三部分：（1）場外衍生工具交易形成的交易對手信用風(fēng)險， 由交易對手違約風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與信用估值調(diào)整風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)兩部分組成；（2）證券融資交易 （包括回購交易、證券借貸和保證金貸款交易等）形成的交易對手信用風(fēng)險；（3）與中央交 易對手交易形成的

3、信用風(fēng)險。第二部分：一般說明 第二部分：一般說明1. 報表名稱：場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險工作報表2. 報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0101號3. 填報機(jī)構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行。4. 報表口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)、合并報表數(shù)據(jù)（半 年報）為半年后40日內(nèi)。5. 報送方式：以工作底稿形式匯總反映在相關(guān)報表中。6. 數(shù)據(jù)單位：萬元。7. 四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8. 填報幣種：本表要求以本

4、外幣合計人民幣數(shù)據(jù)填報。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為 人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港 幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣 的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場 其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明 第三部分：具體說明《G4E-8（A）場外衍生工具交易對手信用風(fēng)險計算表（內(nèi)部評級法）》表包括兩

5、部分，第I部分是違約風(fēng)險暴露計算表，第II部分是信用估值調(diào)整風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算表。不合格參照資產(chǎn) 10 10合格參照資產(chǎn) 5 5 信用違約互換 不合格參照資產(chǎn) 10 10信用違約互換的信用保護(hù)賣方只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護(hù)買方破產(chǎn) 的情況下才需計算附加因子，且以信用保護(hù)買方尚未支付的費用為上限。在信用衍生工具的 參照資產(chǎn)由多項資產(chǎn)構(gòu)成的情況下，如果參照資產(chǎn)組中第一項參照資產(chǎn)違約即算做整體違 約，附加系數(shù)由參照資產(chǎn)組中信用質(zhì)量

6、最低的參照資產(chǎn)決定；如果參照資產(chǎn)組中第二項參照 資產(chǎn)違約才算整體違約，則附加系數(shù)由信用質(zhì)量次低的參照資產(chǎn)決定，依此類推。在計算交易對手違約風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，商業(yè)銀行為對沖銀行賬戶信用風(fēng)險或交易對手信 用風(fēng)險而購買的信用衍生工具的違約風(fēng)險暴露為 0。若填報機(jī)構(gòu)將銷售的信用違約互換 （CDS）放在銀行賬戶，并且將其當(dāng)作保證來計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，則在計算交易對手違 約風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時該信用違約互換的違約風(fēng)險暴露為0。[2.利率衍生工具]:是指填

7、報機(jī)構(gòu)持有的與利率掛鉤的金融衍生合約。利率衍生工具的價 值通常來源于債券市場的價格或者參照利息，具體的利率衍生工具包括債券期貨、相關(guān)的期 權(quán)和利率掉期。[3.匯率和黃金衍生工具]:是指填報機(jī)構(gòu)持有的與匯率和黃金價格掛鉤的金融衍生合 約。黃金衍生合約視同為匯率合約處理。匯率衍生合約包括外匯期貨合約，匯率期權(quán)合約、 匯率遠(yuǎn)期合約和互換合約。[4.股權(quán)衍生工具]:是指填報機(jī)構(gòu)持有的與股票、各種股票指數(shù)掛鉤的金融衍生合約，具 體包括股票或各種股

8、票指數(shù)的期貨、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)、遠(yuǎn)期契約等。[5.貴金屬衍生工具]：是指填報機(jī)構(gòu)持有的與除黃金以外的貴金屬價格掛鉤的金融衍生 合約。貴金屬的品種包括銀和鉑族金屬（釘、銠、鈀、鋨、銥、鉑）等8種金屬。[6.其他商品衍生工具]:是指填報機(jī)構(gòu)持有的與除[1]-[5]以外的商品價格掛鉤的金融衍生 合約。商品類型主要包括原油、有色金屬、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。除信用衍生工具外，其他衍生工具的附加系數(shù)見下表。各類其他衍生工具的附加系數(shù) 各類其他衍生工具