財(cái)務(wù)管理學(xué)自學(xué)考試復(fù)習(xí)資料

1、 1第一章 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 財(cái)務(wù)管理總論 1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：①資金籌集。籌集資金是 資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。②資金投放。 投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費(fèi)。資金的耗 費(fèi)過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入 是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一 次資金運(yùn)動(dòng)過程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過程開 始的前奏。 2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系： ①企業(yè)

2、與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。②企業(yè) 與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 ③ 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位 之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括： ①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費(fèi) 用管理。⑤收入和分配管理。 4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特 點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的 價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的理。①涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企

3、業(yè) 的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理 能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息。③綜合性 強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作 質(zhì)量。 5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn) 行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的 作用：①導(dǎo)向作用。②激勵(lì)作用。③凝聚作用。④考 核作用。 6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì) 穩(wěn)定性。②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。 （可以計(jì) 量、可以追溯、可以控制）③財(cái)務(wù)

4、管理目標(biāo)具有層次 性。 7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)： ①經(jīng)濟(jì)效益最大化。②利 潤最大化。③權(quán)益資本利潤率最大化。④股東財(cái)富最 大化。⑤企業(yè)價(jià)值最大化。 8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)： ①它考慮了取 得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。② 它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。 ③它能克服企 業(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤會(huì) 影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來的利潤對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響 所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利

5、益，而且 考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。 9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷： ①公式中的兩個(gè)基本要素—未來各年的企業(yè)報(bào)酬和 與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可 能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目 標(biāo)和考核的依據(jù)。 ②企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過預(yù)測(cè)方法來確定的，對(duì) 企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無法按公式的要求來取 得。 如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫 無意義，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難

6、 以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。 10、財(cái)務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。②收支 積極平衡原則。③成本效益原則。 ④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。⑤分級(jí)分口管理原則。⑥利益 關(guān)系協(xié)調(diào)原則。 11、簡述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則： ①財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是 指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn) 相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。③都應(yīng)當(dāng) 對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng) 目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的

7、收益。 12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。②財(cái)務(wù)決 策。③財(cái)務(wù)計(jì)劃。④財(cái)務(wù)控制。⑤財(cái)務(wù)分析。 13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟： ①明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目 的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測(cè)模型。④實(shí)施財(cái) 務(wù)預(yù)測(cè)。 14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標(biāo)。 ②擬定備選方案。③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟： ①分析主客觀條 件，確定主要指標(biāo)。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平 衡。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。

8、 16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟： ①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分 解落實(shí)責(zé)任。②確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。③評(píng) 價(jià)單位業(yè)績，搞好考核獎(jiǎng)懲。 17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟： ①搜集資料，掌握 情況。②指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。③因素分析，明確責(zé) 任。④提出措施，改進(jìn)工作。 18、財(cái)務(wù)分析的方法：①對(duì)比分析法。②比率分析 法。③因素分析法。 19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③ 層次性。④專業(yè)性。 20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管

9、理體制研究的問題： ①建立企業(yè) 資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本 開支范圍制度。④建立利潤分配制度。 21、 “兩權(quán)三層”管理的基本框架： ①對(duì)于一個(gè)理財(cái) 主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者 和經(jīng)營者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分 權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)” 。 ②按照公司的組織 結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理，分別由股 東大會(huì)（股東會(huì)） 、董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù) 經(jīng)理）來實(shí)施，

10、進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的 “三層” 。 22、 “兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容： ①股東大會(huì)：著眼于 企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略， 進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。 ②董事會(huì)：著眼于企業(yè)的 中、長期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。 ③經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期 經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。 23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問題： ①資金控制 制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎(jiǎng) 勵(lì)

11、制度。 24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：①籌集資金。②負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。③營運(yùn)資金管理。 ④負(fù)責(zé)證券 的投資與管理。⑤負(fù)責(zé)利潤的分配。⑥負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù) 測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。 25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)： ①按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。②按照內(nèi)部管理的要求編 制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。 ③進(jìn)行成本核算工作。④負(fù)責(zé)納 稅的計(jì)算和申報(bào)。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái) 產(chǎn)。 ⑥辦理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。

12、 第二章 第二章 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值 1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①要正確理解資金時(shí)間價(jià) 值的產(chǎn)生原因。②要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來 源。③要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。 2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性： ①資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營成 果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問題，實(shí)際上是資金使 用的經(jīng)濟(jì)效益問題。②資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌 資、收益分配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了

13、 不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)325、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。②具有 財(cái)務(wù)杠桿作用。③可保障控制權(quán)。 發(fā)行債券籌資的 缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高②限制條件多③籌資額有限。 26、經(jīng)營租賃的特點(diǎn)：①出租的設(shè)備一般由租賃公 司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃 期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件 內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃 設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。③設(shè)備 的

14、維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。 ④租賃期滿或合同中 止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適 用于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 27、融資租賃的特點(diǎn)： ①出租的設(shè)備由承租企業(yè)提 出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那 里選定。 ②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用 期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。 ③由承租企業(yè) 負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改 裝。 ④租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括 退還租賃公司

15、，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名 義貨價(jià)”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣， 租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委 托申請(qǐng)。②選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。 ③簽訂購 貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗(yàn)收。⑥結(jié)算貨 款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設(shè)備。 29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租 賃籌資限制較少。③免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 到期還本負(fù)擔(dān)輕

16、。⑤稅收負(fù)擔(dān)輕。⑥租賃可提供一種 新的資金來源。 租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。 30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式： ①應(yīng)付賬款。 （免費(fèi) 信用、有代價(jià)信用、展期信用）②商業(yè)匯票。③票據(jù) 貼現(xiàn)。④預(yù)收貨款。 31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：①籌資便利。②限制條件少。 ③有時(shí)無籌資成本。 商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得 現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付 出很高的籌資成本。 32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資

17、本而支 付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。資本成本包括用資費(fèi) 用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。 資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本 所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 ②資本成 本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn) 品成本的某些特性。 ③資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既 有聯(lián)系，又有區(qū)別。 33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方 式、選擇籌資方案的依據(jù)。 ②資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 ③資本成本是評(píng)價(jià)企

18、業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。 第四章 第四章 流動(dòng)資金管理 流動(dòng)資金管理 1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng) 性。②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。 ③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 2、流動(dòng)資金管理的意義：①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可 以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn) 企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。 3、流動(dòng)資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需 要，又要

19、節(jié)約、合理使用資金。②管資金的要關(guān)資 產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié) 合。③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩 清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 ④流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 4、現(xiàn)金管理的要求：①錢賬分管、會(huì)計(jì)、出納分 開。②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度。 ③遵守 規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。④遵守庫存現(xiàn)金限額。⑤嚴(yán)格 現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 5、現(xiàn)金的使用范圍：①支付給職工的工資、津貼

20、。 ②支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 ③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的 科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 ④支付各 種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 ⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 ⑥出差 人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的小額 收支。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 6、應(yīng)收賬款的功能：①增加產(chǎn)品銷售的功能。②減 少產(chǎn)成品存貨的功能。 7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定 的有關(guān)應(yīng)收賬款

21、的政策。 信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：① 信用標(biāo)準(zhǔn)。②信用期限。③現(xiàn)金折扣。④收賬政策。8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：①調(diào)查客戶信 用狀況。②評(píng)估客戶信用狀況。③催收應(yīng)收賬款。④ 預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出 售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生 產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 存貨的功能：①儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn) 正常進(jìn)行。 ②儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織

22、均衡、 成套性的生產(chǎn)。③儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷 售。 10、管好存貨的意義：①對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各 職能部門和各級(jí)單位提供管理信息。 ②只有通過存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。 ③ 存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利 于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。 11、存貨成本包括：①采購成本。②訂貨成本。③儲(chǔ) 存成本。 12、核定存貨資金定額的要求：①保證生產(chǎn)經(jīng)營的合 理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。②存貨資金

23、計(jì)劃指標(biāo)應(yīng) 當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì) 劃指標(biāo)保持銜接。③要有 科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。 ④核定存貨 資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原 則，采取群眾路線的方法。 13、實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理主要的作用： ①有利于 調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨 的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合 起來。②有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查 研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理 緊密結(jié)

24、合起來，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提 高。 14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：①制定采購計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金。 ②確定最佳采購批量。③對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類管 理。 第五章 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)：①使用中固定資 產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。 ②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。③固定 資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。 2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)