戰(zhàn)略平衡記分卡

1、編號： 時(shí)間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第 1 頁 共 16 頁第 1 頁 共 16 頁戰(zhàn)略平衡記分卡 戰(zhàn)略平衡記分卡1 第一部分引入平衡記分卡的戰(zhàn)略思考 2 文本框: 一、平衡記分卡問題的提出1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的缺陷 A、偏重有形資產(chǎn)的評估和管理，對無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的的評估與管理顯得無力。如： 優(yōu)質(zhì)的服務(wù) 顧客忠誠程度 雇員技能 對市場反映的靈敏 干勁和靈活

2、性 員工的滿意度 3 發(fā)展與客戶的關(guān)系，從而維系現(xiàn)有的客戶對企業(yè)的忠心，并使新客戶和新市場獲得高效的服務(wù)；提出新型產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足特定客戶群體的愿望以低成本和高質(zhì)量提供定做的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并因人而異的服務(wù)；調(diào)動雇員的技能和積極性，以不斷提高工藝質(zhì)量和水平，縮短反映時(shí)間；運(yùn)用信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)等 4 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)衡量僅滿足以投資促成長的工業(yè)時(shí)代，而不能有效滿足信息時(shí)代。因?yàn)椋汗I(yè)化時(shí)代：輸出的一致化和轉(zhuǎn)化過程的標(biāo)準(zhǔn)化導(dǎo)致公司能力的提高

3、和顧客關(guān)系的改善，通過提高投資便可達(dá)到；信息時(shí)代：輸出的個(gè)性化導(dǎo)致轉(zhuǎn)化過程多樣化，因此需要：雇員適應(yīng)非固定程序的能力、供應(yīng)商的支持、柔性制造工藝、迅速的新技術(shù)的采用、對不斷革新的熱情等。 然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)不能完成這一過程的指導(dǎo)和評價(jià)5 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)作為對以往業(yè)績的衡量方法，而平衡記分卡則采用了衡量企業(yè)未來業(yè)績的驅(qū)動因素的方法，具有戰(zhàn)略管理的功能。如：在財(cái)務(wù)方面：我們要在財(cái)務(wù)方面取得怎樣的成功，應(yīng)向股東們展示什么？在客戶方面：要想實(shí)現(xiàn)設(shè)想，我

4、們應(yīng)向客戶展示什么？內(nèi)部經(jīng)營過程：要股東和客戶滿意，哪些業(yè)務(wù)過程我們應(yīng)該有所擅長？學(xué)習(xí)與成長：要想實(shí)現(xiàn)設(shè)想，我們將如何保持改變和提高的能力6 戰(zhàn)略性的平衡記分卡 戰(zhàn)略與設(shè)想 內(nèi)部經(jīng)營過程 要股東和客戶滿意，哪些業(yè)務(wù)過程我們應(yīng)有所長？ 目標(biāo) 評估 指標(biāo) 計(jì)劃 財(cái)務(wù) 要在財(cái)務(wù)方面取得成功，我們應(yīng)向股東們展示什么？ 目標(biāo) 評估 指標(biāo) 計(jì)劃 學(xué)習(xí)與成長 要實(shí)現(xiàn)設(shè)想，我們將如何保持改變和提高的能力？ 目標(biāo) 評估 指標(biāo) 計(jì)劃 客戶 要實(shí)現(xiàn)我們的設(shè)

5、想，我們應(yīng)該向客戶展示什么？ 目標(biāo) 評估 指標(biāo) 計(jì)劃 7 平衡記分卡的功能 平衡記分卡是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 利用平衡記分卡作為核心戰(zhàn)略管理的衡量系統(tǒng)，完成對關(guān)鍵過程的有效控制和資源的優(yōu)化配置。 如： 1）對憧憬和戰(zhàn)略加以闡述和實(shí)施 2）對戰(zhàn)略目標(biāo)和衡量方法進(jìn)行傳播和聯(lián)系 3）制訂計(jì)劃、確定目標(biāo)和做好戰(zhàn)略倡議的銜接 4）加強(qiáng)戰(zhàn)略反饋和學(xué)習(xí) 8 戰(zhàn)略性的平衡記分卡管理 平衡記分卡戰(zhàn)略學(xué)習(xí)和反饋 制訂共同設(shè)想 提供戰(zhàn)略反饋 幫助進(jìn)行具有戰(zhàn)略意義

6、的反饋和學(xué)習(xí) 對憧憬和戰(zhàn)略加以闡明和實(shí)施 闡明憧憬 達(dá)成共識 編號： 時(shí)間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁碼：第 3 頁 共 16 頁第 3 頁 共 16 頁成果指標(biāo)：加快周轉(zhuǎn)時(shí)間 驅(qū)動指標(biāo)鼓勵(lì)員工特別關(guān)注周轉(zhuǎn)時(shí)間并努力于周轉(zhuǎn)時(shí)間的減少，最終導(dǎo)致成果指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 18 保險(xiǎn)公司 － 因果關(guān)系策略成果量度 （落后指標(biāo)） 績效驅(qū)動因素 （領(lǐng)先指標(biāo)） 財(cái)務(wù)標(biāo)面 財(cái)（1）：滿足股

7、東期望 財(cái)（2）：改善營運(yùn)績效 財(cái)（3）：達(dá)到獲利的成長 財(cái)（4）：降低股東風(fēng)險(xiǎn) 顧客構(gòu)面 客（1）：改善經(jīng)紀(jì)人績效 客（2）：滿足目標(biāo)投保人 內(nèi)部構(gòu)面 內(nèi)（1）：發(fā)展目標(biāo)市場的業(yè)務(wù) 內(nèi)（2）：承保獲利率 內(nèi)（3）：理賠和業(yè)務(wù)的配合 內(nèi)（4）：改善生產(chǎn)力 學(xué)習(xí)構(gòu)面 學(xué)（1）：提升員工技能 學(xué)（2）：改善策略資訊的使用 每股盈余綜合比率 業(yè)務(wù)組合 災(zāi)難性虧損 爭取率和延續(xù)率（相對計(jì)劃） 經(jīng)紀(jì)人績效（相對計(jì)劃） 爭取率和延續(xù)率（依區(qū)隔別）

8、投保人滿意度調(diào)查 業(yè)務(wù)組合（依區(qū)隔別） 業(yè)務(wù)民展（相對計(jì)劃） 虧損率 承保品質(zhì)審核 理賠品質(zhì)審核 理賠頻率/理賠嚴(yán)重性 費(fèi)用率 員工生產(chǎn)力 員工人數(shù)的變動 控制開支 人才發(fā)展（相對計(jì)劃） 策略資訊科技可用性 平衡記分卡 19 財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（用貨幣衡量的定量標(biāo)準(zhǔn)：小時(shí)工資率、每件產(chǎn)品的材料費(fèi)、每小時(shí)的機(jī)器成本、每銷售一個(gè)單位產(chǎn)品的傭金、每一個(gè)單位產(chǎn)品的人工成本） 、收益標(biāo)準(zhǔn)（與銷售相關(guān)的貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)：產(chǎn)品附加價(jià)值率、貨運(yùn)噸