內(nèi)控評價各部門需提供的資料

1、內(nèi)控評價各部門需提供的資料一、基礎(chǔ)資 礎(chǔ)資料1. 企業(yè)簡介；（綜合部）2. 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況；（勞人部）3. 內(nèi)部控制管理框架；（戰(zhàn)略規(guī)劃部）4. 業(yè)務(wù)流程清單；（各部門）5. 各項管理制度清單；（各部門）6. 風(fēng)險評估過程及公司層面重大重要風(fēng)險；（戰(zhàn)略規(guī)劃部）7、其他二、 二、業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價報告內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素等。（一）內(nèi)部 （一）內(nèi)部環(huán)境。 境

2、。內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容，一般分為公司組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營特點(diǎn)、治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、管理層倡導(dǎo)的企業(yè)文化、人力資源政策及其執(zhí)行等方面的審查和評價。具體內(nèi)容包括但不限于：1.法人治理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性和健全性。審查是否根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，是否明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.經(jīng)營目標(biāo)的科學(xué)性和合理性。評價是否根據(jù)經(jīng)營管理構(gòu)的缺陷、經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)

3、張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、資產(chǎn)的流動性、組織結(jié)構(gòu)變化和人力資源不足等；外部風(fēng)險因素主要有國家法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟(jì)形勢變化、科技進(jìn)步、行業(yè)競爭和市場變化等因素。2.風(fēng)險衡量。主要評價對風(fēng)險發(fā)生的可能性及其預(yù)計后果是否進(jìn)行了科學(xué)衡量和評估。3.風(fēng)險應(yīng)對。評價是否針對已經(jīng)識別和評估的各項風(fēng)險采取了相應(yīng)的控制措施，是否建立了風(fēng)險管理機(jī)制，是否制定了重大、突發(fā)事項的應(yīng)急預(yù)案。對于戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險是否采取了風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)

4、避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等應(yīng)對措施。（三）控制活 （三）控制活動。評價主要針對公司的業(yè)務(wù)管理流程及其控制措施和風(fēng)險矩陣的設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行測試評價。具體內(nèi)容包括但不限于：1.不相容職務(wù)分離。評價單位的崗位職責(zé)是否進(jìn)行了合理的分工，不相容職務(wù)是否得到分離。不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離的有：授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行業(yè)務(wù)分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄分離，財產(chǎn)保管與會計記錄分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管分離等。2.授權(quán)審批控制。主要評價是否建立了授權(quán)審