內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范開(kāi)題報(bào)告

1、企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺(tái) 上 備 案 多 個(gè) 用 于 稅 費(fèi) 電 子 支 付 的 賬 號(hào) ， 法 人 卡 用 戶(hù) 可 通 過(guò) 點(diǎn) 擊 企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺(tái) 上 備 案 多 個(gè) 用 于 稅 費(fèi) 電 子 支 付 的 賬 號(hào) ， 法 人 卡 用 戶(hù) 可 通 過(guò) 點(diǎn) 擊 “ 修 改 可 操 作 賬 號(hào) 修 改 可 操 作 賬 號(hào) ” ， 將 這 些 銀 行 賬 號(hào) 的 操 ， 將 這 些 銀 行 賬 號(hào) 的 操

2、作 權(quán) 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶(hù) ， 并 設(shè) 定 最 大 可 操 作 金 額 。 作 權(quán) 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶(hù) ， 并 設(shè) 定 最 大 可 操 作 金 額 。 s e v e r a l g r o u pn u m b e r , t h e nw it hb±a , = c ,cisism e t h y l bt w ov e r t ic a l b o xb e t w

3、 e no fa c u r a t es iz e . P e r - 2 ~ 3m e a s u r e m e n t , s u c ha sp r o c e d so fcv a lu e sa r ee q u a l a n de q u a l t ot h ed e s ig nv a lu e , t h e nt h ev e r t ic a l in s t a la t io na c u r a t e

4、 . F o re x a m p lea , b , a n dcv a lu e s w h ileo nh o r iz o n t a l v e r t ic a l e r o r sf o rm e a s u r e m e n t , G e n e r a l inir o na n g lec o d eb ita tm e a s u r e m e n tle v e l p o in t sg r ide r

5、 o r s , s p e c if icm e t h o disf r o mb a s e lin et om e t h y l v e r t ic a l b o xc e n t e rlin ed is t a n c ef o ra , t obv e r t ic a l b o xd is t a n c ef o rb , lis tc a nm e a s u r e d本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告 本科生

6、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告 論文題目 論文題目 淺析內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 課題性質(zhì) 課題性質(zhì) 基礎(chǔ)研究 應(yīng)用課題 設(shè)計(jì)型 調(diào)研綜述 理論研究 學(xué)生姓名 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 學(xué) 號(hào) 專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 系 別 班 級(jí) 開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容：（包括擬研究或解決的問(wèn)題、采用的研究手段等，不少于 2000 字） 一、研究目的及意義 一、研究目的及意義 研究的目的 內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)是指

7、組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)， 它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、 合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上存在弊端和漏洞，而內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是合法、公允以及經(jīng)營(yíng)管理是健全有效的，并因此提出不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的的可能性。通常人們認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員主觀判斷錯(cuò)誤所致，其實(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程之中。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是必然的事情，它是由兩方

8、面的主要原因構(gòu)成，一方面是由于財(cái)務(wù)報(bào)告上面本身就存在的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或者是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上存在著問(wèn)題；另一方面是由于內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)后表示該報(bào)表并不存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致內(nèi)部升級(jí)人員提出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。所以說(shuō)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)既有客觀因素的影響也有主觀因素的影響。 研究的意義 內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其防范的研究不但有利于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)工作。有利于更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在現(xiàn)代信息社會(huì)條件下，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提

9、高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等方面作用。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)可促使內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定，按程序辦事，進(jìn)而保證審計(jì)質(zhì)量。并且在現(xiàn)在這個(gè)現(xiàn)代信息日益復(fù)雜化的社會(huì)，信息的傳遞性和信息使用人員的側(cè)重點(diǎn)不同，這就要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)信息進(jìn)行審核，并提供評(píng)價(jià)，從而使信息風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有利于企業(yè)管理層得到真實(shí)可靠信息，有助于企業(yè)正確決策和提高效益。所以強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。學(xué)生簽名： 王姣姣

10、 2015 年 11 月 10 日 二、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀 二、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀 內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的歷史過(guò)程，主要分為三個(gè)階段：古代內(nèi)部審計(jì)、近代內(nèi)部審計(jì)和現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)三個(gè)發(fā)展階段。 而現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)開(kāi)始于美國(guó)， 1941 年的美國(guó)。 國(guó)內(nèi)的審計(jì)發(fā)展也分為三個(gè)階段國(guó)家審計(jì)階段（1983 年以前），內(nèi)審建立階段（1983 年-1994 年），內(nèi)審確立階段（19

11、94 年-2002 年），后安然階段（2003 年至今）。 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 1、吳中意（2014）在《財(cái)經(jīng)界》期刊中刊登中《淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策》中指出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行而言有著極為重要的作用,然而目前我國(guó)企業(yè)在具體實(shí)施當(dāng)中卻也存在不少問(wèn)題。文章基于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念的闡述,綜合探討了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施。 2、房素芳（2012）在《現(xiàn)代商業(yè)》期刊中刊登的《試論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成

12、因及其防范對(duì)策》中指出 “內(nèi)部審計(jì)是指組織在想過(guò)規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)之下,對(duì)組織所開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)評(píng)定,并根據(jù)評(píng)定結(jié)果對(duì)組織活動(dòng)進(jìn)行控制,從而保障組織可以對(duì)有限資源進(jìn)行高效率的使用,最終來(lái)實(shí)現(xiàn)組織活動(dòng)目標(biāo)”。3、李坤（2012）在《行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)》期刊中刊登的《淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策》中闡述了隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)面對(duì)的不穩(wěn)定因素不斷增加,而在這一過(guò)程中,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作漏洞,促進(jìn)企業(yè)

13、健康發(fā)展。但是,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由于制度不夠健全、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足等原因,也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。 在這種情況下,企業(yè)必須通過(guò)建立健全法企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺(tái) 上 備 案 多 個(gè) 用 于 稅 費(fèi) 電 子 支 付 的 賬 號(hào) ， 法 人 卡 用 戶(hù) 可 通 過(guò) 點(diǎn) 擊 企 業(yè) 一 般 可 在 支 付 平 臺(tái) 上 備 案 多 個(gè) 用 于 稅 費(fèi) 電 子 支 付 的 賬 號(hào) ， 法 人 卡 用 戶(hù) 可 通 過(guò) 點(diǎn) 擊

14、 “ 修 改 可 操 作 賬 號(hào) 修 改 可 操 作 賬 號(hào) ” ， 將 這 些 銀 行 賬 號(hào) 的 操 作 權(quán) 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶(hù) ， 并 設(shè) 定 最 大 可 操 作 金 額 。 ， 將 這 些 銀 行 賬 號(hào) 的 操 作 權(quán) 限 給 予 指 定 的 操 作 員 卡 用 戶(hù) ， 并 設(shè) 定 最 大 可 操 作 金 額 。 s e v e r a l g r o u pn u m b e r , t h e

15、nw it hb±a , = c ,cisism e t h y l bt w ov e r t ic a l b o xb e t w e no fa c u r a t es iz e . P e r - 2 ~ 3m e a s u r e m e n t , s u c ha sp r o c e d so fcv a lu e sa r ee q u a l a n de q u a l t ot h ed e s

16、ig nv a lu e , t h e nt h ev e r t ic a l in s t a la t io na c u r a t e . F o re x a m p lea , b , a n dcv a lu e s w h ileo nh o r iz o n t a l v e r t ic a l e r o r sf o rm e a s u r e m e n t , G e n e r a l inir o

17、 na n g lec o d eb ita tm e a s u r e m e n tle v e l p o in t sg r ide r o r s , s p e c if icm e t h o disf r o mb a s e lin et om e t h y l v e r t ic a l b o xc e n t e rlin ed is t a n c ef o ra , t obv e r t ic a l

18、 b o xd is t a n c ef o rb , lis tc a nm e a s u r e d四、研究方法 四、研究方法 首先通過(guò)查閱圖書(shū)或網(wǎng)絡(luò)方式來(lái)了解內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范，其次把所了解的信息進(jìn)行分析歸納。運(yùn)用理論聯(lián)系實(shí)際的方法，尋找案例，進(jìn)行實(shí)際分析，并結(jié)合資料查詢(xún)到的數(shù)據(jù)和信息提出相應(yīng)的對(duì)策和目標(biāo)。最后對(duì)研究的結(jié)果的實(shí)操性進(jìn)行分析，綜合我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，制定最適合的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范施。 五、工作進(jìn)度： 五、工作

19、進(jìn)度： 2015 年 10 月 1 日-2015 年 10 月 31 日 確定選題 2015 年 11 月 1 日-2015 年 11 月 10 日 查閱文獻(xiàn)資料，完成開(kāi)題報(bào)告 2015 年 11 月 11 日-2015 年 12 月 1 日 搜集資料、確定撰寫(xiě)論文思路、方法 2015 年 12 月 1 日-2015 年 12 月 5 日 撰寫(xiě)論文提綱、外文翻譯、論文初稿 2015 年 1

20、2 月 10 日-2016 年 1 月 1 日 修改論文、撰寫(xiě)二稿 2016 年 1 月 25 日-2016 年 2 月 28 日 修改二稿 2016 年 3 月 1 日-2016 年 3 月 20 日 撰寫(xiě)論文三稿 2016 年 3 月 21 日-2016 年 4 月 15 日 修改論文三稿、定稿、制作 PPT 2016 年 4 月 20 日-2016 年 5

21、月 15 日 答辯前準(zhǔn)備工作及論文答辯 六、參考文獻(xiàn)： 六、參考文獻(xiàn)： [1] 吳壽元，《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究》，2012 [2] 吳中意，《淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策》[J]，財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014 [3] 王錫剛、姜延延，《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析》[J]，財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014 [4] 李玲博，《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策》，2015 [5] 童莉莉、吳萬(wàn)盛，《中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范研

22、究》，2015 [6] 盛芳，《公司治理與內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)》[J]，財(cái)會(huì)研究，2011 [7] 鐘駿華、李英華《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范》，2015 [8] 方蘭琴，《淺談內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)》[J]，會(huì)計(jì)師，2015 [9] 易俊、李敏《內(nèi)部審計(jì)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)》[J]，行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2014 [10] 鄧良紅，《淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范》，2011 [11] 房素芳,《試論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范對(duì)策》，現(xiàn)代商業(yè)，20

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